Облагаются ли ндс командировочные расходы

Суточные по однодневным командировкам. НДФЛ не облагаются Согласно статье 166 Трудового кодекса РФ, служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению компании на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. При направлении работника в служебную командировку за ним сохраняется место работы должности и средний заработок, а также возмещаются расходы, связанные с поездкой ст. Эти особенности обусловлены прежде всего тем, что загранкомандировки требуют дополнительных затрат оформление загранпаспорта, виз, обязательной медицинской страховки, консульские сборы. Кроме того, многие расходы осуществляются в валюте, а значит, в бухгалтерском и налоговом учете возникают курсовые разницы. В данной статье мы расскажем, как правильно рассчитать суточные при загранкомандировках, а также как учесть курсовые разницы, если аванс выдан работнику в иностранной валюте в рублях.

Содержание:

• НДС по командировочным расходам
• Минфин: компенсация командировочных расходов облагается НДС
• НДФЛ с командировочных расходов
• Налоговый и бухгалтерский учет расходов на командировку
• Налогообложение командировочных расходов
• Вычет НДС по командировочным расходам и отпускным
• Командировочные расходы в 2019 году
• Облагаются ли НДС командировочные расходы?

Организация-заказчик должна включить компенсацию командировочных расходов исполнителя в налоговую базу обложения НДС.

НДС по командировочным расходам

Отключить рекламу Положения пункта 44. Сразу отметим, что подобные требования со стороны проверяющих неправомерны. Глава 21 Налогового кодекса таких ограничений не содержит.

Но отстаивать свою позицию фирме придется, скорее всего, в суде. Решения арбитров в пользу организаций есть. В нем судьи четко указали, что право фирмы на применение вычета по НДС не зависит от факта отнесения затрат, в составе которых этот НДС был уплачен, к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. Отключить рекламу Пункт 7 статьи 171 Налогового кодекса содержит требование, в соответствии с которым НДС по нормируемым расходам принимается к вычету также в пределах лимита.

Однако нормы главы 25 Налогового кодекса не предусматривают никаких нормативов в отношении командировочных расходов, за исключением суточных, которые НДС не облагаются. Необходимые документы Одним из условий вычета по НДС является документальное подтверждение факта покупки и перечисления налога поставщику. Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса вычет производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, а также документов, которые свидетельствуют о фактической уплате сумм налога.

При этом основанием для налогового вычета по командировочным расходам могут служить и иные документы. Позиция работников налогового ведомства относительно документов, необходимых для получения вычета по расходам на служебные командировки, указана в пункте 42 Методических рекомендаций.

При отсутствии такого бланка вычет производится на основании счета-фактуры и документа, подтверждающего фактическую уплату НДС поставщику. В качестве примера подобного документа налоговики указывают кассовый чек с выделенной в нем суммой НДС.

Отключить рекламу Так какие именно бланки строгой отчетности могут служить основанием для налогового вычета? В отношении НДС, уплаченного за услуги по проезду к месту командировки и обратно, необходимо, чтобы сумма налога была выделена отдельной строкой в проездном документе билете. Формы бланков строгой отчетности для гостиничного бизнеса утверждены приказом Минфина от 13 декабря 1993 г.

Разумеется, при условии, что сумма НДС выделена в счете отдельной строкой. Сотруднику было выдано под отчет 26 500 руб. На предприятии установлена норма суточных в размере 600 руб. За весь период командировки Мухину должны быть выплачены суточные на общую сумму 7200 руб. По возвращении из командировки Мухин составил авансовый отчет, к которому приложил: — авиабилет до места назначения и обратно стоимостью 8260 руб. После утверждения авансового отчета сотрудник вернул в кассу остаток неиспользованных средств в сумме 420 руб.

В налоговом учете фирма сможет учесть суточные только в пределах норм, установленных постановлением правительства от 8 февраля 2002 г. Таким образом, в учете организации образуется постоянная разница в размере 6000 руб.

В этой ситуации вычет может быть произведен на основании счета-фактуры и кассового чека, подтверждающего факт уплаты НДС, то есть налог должен быть выделен в чеке отдельной строкой. Такой позиции придерживаются специалисты Минфина в письме от 11 октября 2004 г. Однако с их мнением можно поспорить, причем весьма успешно. Примером тому служит целый ряд положительных для фирм решений арбитров.

В частности, это постановления: — ФАС Центрального округа от 21 июня 2004 г. Поскольку оплата расходов на проезд и гостиничных услуг осуществляется сотрудниками за наличный расчет, арбитры в своих решениях ссылаются на положения пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса.

Согласно этому пункту при реализации за наличный расчет товаров, работ или услуг непосредственно населению счета-фактуры не выставляются. Вместо этого продавец должен выдать покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. При этом соответствующая сумма НДС включается в цену товара работы, услуги и в чеках или иных документах, выдаваемых покупателю, не выделяется.

Отключить рекламу На самом деле всех этих проблем можно легко избежать, если не поручать сотруднику приобретать билеты и оплачивать услуги гостиниц за счет средств, выданных под отчет. Фирма может сама покупать проездные документы и перечислять деньги гостиницам по безналичному расчету. В таком случае организация получит от поставщика счет-фактуру и проблем с налоговым вычетом не возникнет.

Минфин: компенсация командировочных расходов облагается НДС

Затраты на служебные поездки можно учитывать в целях налогообложения: они влияют на расчет базы налога на прибыль, НДФЛ, страховые взносы и т. Налогообложение командировочных расходов НДФЛ и страховые взносы с командировочных Налог с доходов физлиц и страховые взносы на командировочные расходы не начисляются, кроме ситуаций в которых: превышен лимит суточных затрат, траты не подтверждаются документами. НДФЛ с суточных Максимальная величина выплачиваемых суточных за командировки не ограничивается, но должна быть прописана в колдоговоре или локальном акте компании. При этом в Налоговом кодексе п.

НДФЛ с командировочных расходов

Субподрядчик перевыставляет командировочные расходы генподрядчику. Субподрядчик и генподрядчик - плательщики НДС. Облагаются ли НДС суточные, которые входят в командировочные расходы? В соответствии с пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода. В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса при определении суммы НДС, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая ОС, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота. Таким образом, подрядчик, понеся затраты, связанные с командировкой работников, признает их в качестве расходов по бухгалтерскому учету, отнесет их на вычеты в налоговом учете и при наличии документов, оформленных в соответствии с требованиями Налогового кодекса, НДС отнесет в зачет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные расходы - какие и сколько можно учесть в бухучёте, сумма суточных

Учет расходов на загранкомандировку Бухгалтерский учет В целом порядок отражения в бухгалтерском учете расходов на командировки за границу аналогичен порядку учета расходов, связанных с командировками в пределах Украины см. В то же время имеет он и свои нюансы. Согласно п.

Отключить рекламу Положения пункта 44. Сразу отметим, что подобные требования со стороны проверяющих неправомерны. Глава 21 Налогового кодекса таких ограничений не содержит.

Налоговый и бухгалтерский учет расходов на командировку

Стоимость услуг по проезду и проживанию, компенсируемая командированным работникам, и оплата проезда работника к месту отпуска и обратно, как правило, включают в себя НДС. Командировки Согласно п. Расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы и расходы на наем жилого помещения учитываются для целей налогообложения на основании подп. В состав расходов по найму жилого помещения, учитываемых в целях налогообложения, включаются все дополнительные услуги, в том числе и бронирование номера.

Налогообложение командировочных расходов

.

Вычет НДС по командировочным расходам и отпускным

.

Командировочные расходы в 2019 году

.

Облагаются ли НДС командировочные расходы?

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Чем подтвердить командировочные расходы?