+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Ндс порядок исчисления кратко

Порядок исчисления и уплаты налога. По общему правилу налогоплательщик исчисляет и уплачивает сумму НДС самостоятельно. Сначала рассчитывается сумма налога как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Далее рассчитывается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, первоначально исчисленная сумма НДС уменьшается на сумму налоговых вычетов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Это освобождение действует в течении 12 мес.

Налог на добавленную стоимость

В зависимости от режима налогообложения, действующего в организации, НДС с продажи основных средств учитывается по-разному. В статье подробно рассмотрены все возможные ситуации. Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта например, формы ОС-1а.

В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0. Предъявленная сумма НДС — 41 руб. Итоговая схема проводок по продаже НДС будет зависеть от того, когда было оплачено ОС — до или после передачи его покупателю.

Продавец вправе не выписывать счет-фактуру покупателю, который не является плательщиком НДС, согласно подп. НДС, указанный в декларации, уплачивается равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим кварталом.

Стоимость продажи отражается в составе общих доходов, остаточная стоимость — в составе прочих расходов. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог.

Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.

Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги.

Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье НК РФ. По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом.

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров ст. При этом в статьях со по Налоговым периодом , то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал. Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры.

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж с оборота. Добавленная стоимость — это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них. Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг.

Рассмотрим на примере. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг и др. Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?

Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС. Данный лимит составляет млн. Даже получив освобождение, надо вести книгу продаж. Бухгалтер, когда определяется налоговая база для исчисления НДС, часто похож на этого литературного героя. Но в отличие от Гамлета у бухгалтера есть Налоговый кодекс, в котором можно найти ответы на вопросы.

К сожалению, чаще всего эти ответы бывают в зашифрованном виде. Момент определения налоговой базы при отгрузке без перехода права собственности. Определение налоговой базы по НДС при поступлении полной или частичной предоплаты. Определение налоговой базы при получении предоплаты комиссионером или агентом. Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

Местом проведения операции должна быть РФ. Если вы убедились, что хозяйственная операция не является объектом налогообложения, то ее стоимость не надо включать в налоговую базу по НДС. Это значит понять: будет включать налоговая база для исчисления НДС суммовую величину операции именно в этом отчетном периоде квартале или в следующем. Про тонкости определения момента начисления НДС, которые относятся к реализации товаров, работ, услуг, будет рассказано в соответствующих разделах.

Согласно ст. Если товары облагаются акцизами, то стоимость считается вместе с ними. Не забывайте, что безвозмездная передача приравнивается к реализации с точки зрения НДС. Именно здесь можно совершить ошибку и включить выручку в налогооблагаемую базу не того налогового периода.

Если договор с переходом права собственности на территории продавца , в момент отгрузки, то тогда все понятно: выручка в учете отражается сразу, в день отгрузки и сразу начисляется НДС. Если в марте не сделать проводку по начислению НДС, то сумма налога по этой операции не попадет в налоговую декларацию за первый квартал.

На практике часто встречается ситуация, когда товар продан, право собственности перешло, а отгрузка товара не производится. В этом случае нужно руководствоваться п. Согласно этого пункта, день перехода права собственности приравнивается к моменту определения и включения выручки по таким операциям в налогооблагаемую базу по НДС.

Например , по условиям договора, в марте происходит продажа товара и переход права собственности от продавца к покупателю. После чего продавец принимает товар на ответственное хранение. В апреле товар физически отгружается покупателю. В марте выручку от продажи товара нужно включить в налогооблагаемую базу по НДС за первый квартал. Как и с товарами, согласно ст. Это связано с тем, что подтвердить факт передачи работы или услуги можно только тем, что покупатель ее принял.

Что такое приемка работы написано в ст. Это значит, что договором устанавливается порядок, в том числе и документ, который должен быть подписан по окончании работ. Заказчик принял работу 1 апреля. Поэтому днем передачи работ будет считаться 1 апреля, а значит, стоимость работ попадает в налоговую базу второго квартала. При реализации работ услуг есть исключения , когда дата передачи работ подтверждается не датой подписания акта выполненных работ со стороны заказчика, а другими способами.

Так, при продаже электроэнергии, воды и других услуг, объем которых определяется приборами учета и это прописано в договоре , факт оказания услуг подтверждается именно показаниями счетчиков. В такой ситуации днем включения в налогооблагаемую базу будет день снятия показаний. Например , организация, которая продает холодную воду, сняла показания счетчиков у своих потребителей 31 марта, составила акт выполненных работ.

Акт в организацию — потребитель попал только 2 апреля, был подписан 3 апреля. Несмотря на это, выручка от продажи холодной воды включается в налогооблагаемую базу по НДС первого квартала. Также определяется момент передачи транспортных услуг, когда представитель заказчика подписывает путевой лист.

Выручку нужно включать в налогооблагаемую базу того квартала, который соответствует дате подписания путевого листа. Если организация — продавец работает по предоплате, то сумма предоплаты должна быть включена в налогооблагаемую базу. Об этом прямо сказано в абз. Подробно про это мы уже говорили в одной из предыдущих статей, но здесь кратко повторим еще раз.

В случае получения денег в счет будущей отгрузки товаров или выполнения работ, услуг, нужно включить эту сумму в налогооблагаемую базу того квартала, в котором прошла оплата ст. Не нужно включать в налогооблагаемую базу предоплату по таким товарам, работам, услугам, которые:. После того, как пройдет реализация предоплаченного товара, НДС начисляется второй раз, обычным порядком:.

Когда товар продается по договору комиссии или агентскому договору, моментом определения налогооблагаемой базы становится день, когда частичная или полная предоплата поступили на счет комитента агента. Именно такой точки зрения придерживаются налоговые органы, что подтверждается письмом ФНС от В вопросе по моменту определения налогооблагаемой базы для НДС продавцу, который передает товар комитенту агенту , существовала и другая точка зрения.

Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором НДС непосредственно на этом сайте. НДС — косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара.

Примечание : освобождение от НДС не применяется при продаже подакцизных товаров, ввозе товаров на территорию РФ, выставлении счет-фактуры с выделенной суммой НДС. Операции, освобождаемые от обложения налогом на добавленную стоимость, перечислены в п. НДС от реализации — сумма налога, исчисленная продавцом при продаже товара работ, услуг покупателю по счет-фактуре с выделенной суммой НДС , отражаемая в налоговой декларации. При продаже своего товара продавец в счет—фактуре, помимо основной стоимости товара, указывает сумму НДС, подлежащую уплате.

База по НДС — это стоимость товаров работ и услуг с учетом акцизов если реализуются подакцизные товары , но без учета НДС. Налоговая база определяется на ту дату, которая наступила первой:.

Сумма НДС от реализации составит 90 тыс. Например , было продано товаров на общую сумму тыс. Итого сумма Ндс к возмещению составит 18 тыс. НДС к восстановлению — это сумма налога, которая должна быть исчислена и включена в налоговую декларацию в определенных случаях. Например , вы приобрели товар и заявили вычет по нему. Налог на добавленную стоимость Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары работы, услуги , и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за приобретенные оприходованные материальные ресурсы выполненные работы, оказанные услуги , стоимость которых относится на издержки производства и обращения.

Введение специальной ставки НДС в отношении оборотов по реализации товаров работ, услуг объясняется тем, что эти операции не укладываются в общий порядок применения налоговых льгот по НДС. Так, по общему правилу суммы налога, уплаченные при приобретении товаров работ, услуг , используемых для производства льготируемых товаров работ, услуг , учитываются в составе издержек производства и обращения и к зачету не принимаются.

Однако в отношении операций, перечисленных в п.

НДС: порядок исчисления и уплаты

В зависимости от режима налогообложения, действующего в организации, НДС с продажи основных средств учитывается по-разному. В статье подробно рассмотрены все возможные ситуации. Важно различать движимое и недвижимое имущество. Моментом продажи движимого ОС признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя или перевозчика, к примеру, дата составления акта формы ОС При продаже недвижимости — это день ее передачи покупателю по передаточному акту или иному документу о передаче такого объекта например, формы ОС-1а. В этом случае при реализации ОС по остаточной стоимости или ниже налоговая база для исчисления НДС будет равна 0.

Порядок исчисления и уплаты НДС. - Лекции по налоговому праву

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме. Федерации несостоятельным банкротом , подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании вышеуказанного пункта 1...

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая 2016 года.

Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату Учет сумм НДС Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный налог, который является формой, в которой взимается и перечисляется в бюджет определенная сумма, рассчитанная по установленным законом налоговым ставкам. Данная сумма прибавляется к стоимости товаров работ или услуг.

Узнать стоимость Сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете когда используются различные ставки — как сумма НДС, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно по каждой ставке. Общая сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения и совершенным в налоговом периоде.

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость О действии правовых актов, изданных до 04. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость 5. Налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе товаров за исключением товаров, указанных в пункте 6 настоящей Инструкции на таможенную территорию Российской Федерации определяется как сумма: - таможенной стоимости товаров; - подлежащей уплате таможенной пошлины; - подлежащих уплате акцизов по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью. При освобождении от уплаты таможенных пошлин или акцизов в налоговую базу для исчисления налога на добавленную стоимость условно начисленные суммы таможенных пошлин и акцизов не включаются.

.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

.

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

.

Налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты НДС.

Порядок начисления ндс

.

НДС - налог на добавленную стоимость

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 33 Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет- Университет СИНЕРГИЯ
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Епифан

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это.

  2. Никита

    Я считаю, что Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. decerxembluc93

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. wechkingneala

    Да, действительно. Так бывает.