Автоматизация учета расчетов по налогам и сборам

Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по долгам между предприятиями Содержание 1. Автоматизация учета расчетов с использованием простых векселей 1. Особенности организации учета и документооборота 1. Методология учета 2.

Содержание:

• Учет расчетов по налогам и сборам
• Тема 5. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
• 2.3 Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам, пути его совершенствования
• Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам
• Автоматизация налогового учета
• Тема 6. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
• Организация учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Скачать Часть 2 pdf Библиографическое описание: Гнутова И.

Учет расчетов по налогам и сборам

К местным налогам и сборам относятся: - налог на имущество физических лиц; - земельный налог; - лицензионный сбор за право торговли вино - водочными изделиями; - сбор за открытие игорного бизнеса и другие.

Целями введения некоторых налогов могут являться не только фискальные цели, заключающиеся в обеспечении формирования доходов бюджетов, но и цели государственного регулирования экономикой. В условиях рыночной экономики у государства остается меньше возможностей влиять на развитие тех или иных процессов в обществе путем прямых предписаний, запретов и т. Такое влияние все больше приобретает характер косвенного и осуществляется посредством налогообложения.

При этом преследуются экономические и социальные цели. Все это предопределяет практическую реализацию в рыночной экономике нескольких функций налогов.

В экономической теории выделяют как функции отдельного налога, так и функции налоговой системы в целом. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов государства.

Дадим характеристику следующим основным функциям налогов. Первой и наиболее последовательно реализуемой является фискальная функция. Фискальная функция выступает в качестве первоначальной, поскольку она является причиной возникновения и существования налогов.

Фискальная функция создает материальную основу государственной политики. Если налог не выполняет фискальную функцию, то и другие его функции не реализуются. Достижение социальной справедливости реализуется через систему прогрессивного налогообложения, а также перераспределения через налогово-бюджетную систему ресурсов от наиболее обеспеченных слоев населения к наименее.

Регулирующая функция налогов обладает рядом свойств, характеризующих многогранность ее роли в воспроизводственном процессе. Изначально регулирующая функция налогов носила чисто фискальный характер: наполнить государственную казну, чтобы иметь возможность содержать армию, чиновничий аппарат, а со временем и социальную сферу.

Но с тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у него появились регулирующие функции, которые осуществлялись через налоговый механизм. Третьей основной функцией налогов, является стимулирующая.

Стимулирующая функция ориентирует налоговой механизм на стимулирование плательщика к определенным действиям. Ради достижения необходимого ему эффекта государство готово допустить временную потерю части налоговых средств путем предоставления льгот, отсрочки платежей, налоговых каникул.

Стимулирующая функция влечет активизацию технического прогресса, увеличение количества рабочих мест, инвестиций в соответствующие отрасли народного хозяйства расширение одних производств и сокращение других. С этой целью затраты на внедрение новой техники, благотворительную деятельность определенных размерах не облагаются налогом на прибыль и т.

Объективно существует своего рода оптимальный уровень изъятия в бюджет дохода у налогоплательщика, который достаточен для стимулирования производства. Его превышение подрывает саму основу хозяйственной деятельности предприятия. Задача стимулирующей функции налогов состоит в том, чтобы наряду с применением оптимального уровня изъятий, создавать стимулы для развития приоритетных отраслей и производств, обеспечивающих экономический прогресс общества [1, 84с.

Некоторые исследователи кроме вышеназванных функций выделяют еще и контрольную функцию налоговой системы. Вместе с тем, эта функция налоговой системы используется далеко не всегда и не в полной мере. В принципе, через реализацию контрольной функции появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах.

Благодаря ей возникает возможность оценивать эффективность каждого налогового канала в целом, выявлять необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется лишь в условиях действия распределительной функции. Таким образом, обе функции в органическом единстве определяют эффективность налогово-финансовых отношений и бюджетной политики.

Осуществление контрольной функции налогов, ее полнота и глубина в известной мере зависят от налоговой дисциплины. Суть ее в том, чтобы налогоплательщики юридические и физические лица своевременно и в полном объеме уплачивали установленные законодательством налоги. В рамках сбалансированной и отлаженной налоговой системы происходит увязка в единое целое всех перечисленных основных функций налоговой системы. При этом взаимодействие и реализация всех функций осуществляется в условиях четкого и отлаженного механизма реализации контрольной функции налоговой системы.

Кроме налогов в государственный бюджет поступают также различные сборы, пошлины и другие обязательные платежи. Они имеют с налогами единую экономическую сущность, но специфичны по своему назначению и характеру использования. Система российского налогового законодательства это - взаимосвязанная совокупность всех нормативных актов различного уровня, принятых представительными органами власти и содержащих налогово-правовые нормы.

Поскольку налоговое законодательство не отнесено Конституцией РФ к исключительному ведению Российской Федерации, оно включает три уровня нормативно-правового регулирования — федеральный, региональный и местный. Анализ ст. В силу п.

Нельзя забывать и еще один важный момент. К актам налогового законодательства относятся также федеральные законы и иные нормативные правовые акты, действовавшие на территории РФ на момент вступления в силу отдельных частей НК и прямо не признанные законодателем утратившими силу.

Такие акты действуют в части, не противоречащей НК, и подлежат приведению в соответствие с ним. Дело в том, что процесс кодификации налоговых норм происходил не одномоментно, но в течение целого ряда лет. К моменту принятия общей части НК налоговое законодательство состояло из множества отдельных, подчас противоречивых законодательных актов. По мере создания объективных и субъективных предпосылок одни из них, утрачивая силу, консолидировались в НК РФ, другие -продолжали действовать параллельно с НК.

Кстати, этот процесс до сих пор еще не закончен хотя и близок к завершению. В частности в настоящее время действует Закон РФ от 09. N 2003-1 ред. Региональный и местный аспект налогового правотворчества вызывает повышенное внимание правовой науки. Согласно п. Характерно, что ранее действовавшая редакция п. В настоящее время все нормативные решения субъектов РФ в сфере налогообложения должны приниматься исключительно в форме закона. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах включают решения и иные акты представительных органов муниципальных образований, принимаемые в соответствии с НК.

Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов направляются органами государственной власти субъекта РФ и органами местного самоуправления в Минфин РФ и ФНС РФ, а также в финансовые органы субъектов РФ и территориальные налоговые органы ст. Вместе с тем НК РФ четко определены полномочия органов исполнительной власти по изданию конкретных нормативных правовых актов по вопросам налогообложения. Тем самым ограничена возможность регулирования налоговых отношений подзаконными актами.

Акты Правительства РФ, министерств и ведомств являются источниками налогового права, однако не входят в состав законодательства о налогах и сборах, то есть являются подзаконными актами. Так же как и налогообложение, бухгалтерский учет в Российской Федерации регламентируется правовыми и нормативными документами, и имеет несколько уровней.

Государство в лице Правительства, Министерства финансов, Центрального Банка, Государственного комитета по статистике России при помощи законов, постановлений и инструкций устанавливает правила учета. Основным разработчиком документов по бухгалтерскому учету является Министерство финансов РФ. В зависимости от назначения и статуса нормативные документы целесообразно представить в виде следующей табл. Таблица 1. Законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, прямо или косвенно регламентируют организацию и ведение бухгалтерского учета денежных средств в организации обязательны к применению.

Стандарты положения по бухгалтерскому учету и отчетности, методические рекомендации указания , инструкции, комментарии, письма Минфина РФ и других ведомств носят рекомендательный характер. Указания, инструкции, положения приказы и иные подобные документы по постановке, ведению бухгалтерского учета, создаются непосредственно в организации и являющиеся внутрифирменными документами.

Первым законодательным актом, положившим начало системному формированию налоговой системы в условиях российской экономики, был Закон РФ от 27. Этот закон, за некоторыми исключениями, утратил силу. Принятый вместо него Налоговый Кодекс РФ [1] не содержит определения налоговой системы. Принципы построения налоговой системы РФ и принципы налогообложения представлены на рис. Принципы построения налоговой системы РФ. Принцип справедливости - это, прежде всего, налогообложение, справедливое в глазах общественного мнения.

Основополагающие принципы справедливости, без которых невозможно эффективное налогообложение, это: - равномерность и прогрессивность распределения налогового бремени; - глобальность и всеобъемлемость налогообложения; - целенаправленность налоговых поступлений. Налогообложение должно быть справедливым и равным для всех субъектов, в полной мере обеспечивать поступления средств в бюджет, содействовать социально-культурному развитию общества в целом. Следует руководствоваться также следующими основополагающими правилами, обеспечивающими справедливость системы: - один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за установленный период налогообложения; - обязательна регистрация всех субъектов налогообложения в контролирующих налоговых органах; - льготы по всем налогам применяются только в соответствии с законодательством; - запрещается предоставление индивидуальных льгот отдельным физическим и юридическим лицам; - штрафы за нарушение налогового законодательства взыскиваются с налогоплательщиков контролирующими органами в бесспорном порядке.

Принцип простоты, заключается в том, что налоговая система должна быть максимально проста, обеспечивая в то же время средствами бюджет страны, бюджеты субъектов, местные бюджеты. Для каждого бюджета должен существовать конкретный набор налогов, определяющий его регулярное пополнение. Налоги должны делиться на косвенные и прямые, причем прямые должны преобладать ввиду ясности базы налогообложения и относительной простоты взимания.

Принцип установления налогов, заключается в том, что налоги не должны подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности. Изучение механизма налогообложения предполагает определение основных участников налоговых отношений, к которым относятся субъекты хозяйственной деятельности и государственные органы.

На рис. В соответствии со ст. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено Налоговым Кодексом РФ [1].

Налоговыми органами в Российской Федерации в соответствии со ст. В случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом [1], полномочиями налоговых органов обладают таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов. Налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы осуществляют свои функции и взаимодействуют посредством реализации полномочий и исполнения обязанностей, установленных Налоговым Кодексом и иными федеральными законами, определяющими порядок организации и деятельности налоговых органов.

Участники налоговых правоотношений. Структура налоговых органов представлена на рис. Система налоговых органов Российской Федерации. Поскольку основные задачи всех звеньев системы едины рис. Основные права и обязанности налоговых органов, предусмотренные НК РФ [1], Федеральным законом "О налоговых органах в Российской Федерации" [4] и другими законодательными актами. Порядок учета расчетов организаций по налогам и сборам регламентируется рядом законодательных нормативных актов и документов.

Главным законодательным документом является Налоговый кодекс РФ [1]. В Налоговом Кодекс устанавливаются виды налогов, их функции и классификация, а также объекты и субъекты налоговых отношений. В данном кодексе предоставляются порядок, расчеты и сроки уплаты налогов и сборов. А также в письме ФНС России от 24. При этом налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров работ, услуг , облагаемым по разным ставкам.

Кроме того, письмо от 9 ноября 1999 г.

Тема 5. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

К местным налогам и сборам относятся: - налог на имущество физических лиц; - земельный налог; - лицензионный сбор за право торговли вино - водочными изделиями; - сбор за открытие игорного бизнеса и другие. Целями введения некоторых налогов могут являться не только фискальные цели, заключающиеся в обеспечении формирования доходов бюджетов, но и цели государственного регулирования экономикой. В условиях рыночной экономики у государства остается меньше возможностей влиять на развитие тех или иных процессов в обществе путем прямых предписаний, запретов и т. Такое влияние все больше приобретает характер косвенного и осуществляется посредством налогообложения. При этом преследуются экономические и социальные цели.

2.3 Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам, пути его совершенствования

Копии первичных документов по учету расчетных взаимоотношений, договора, доверенность, журнал регистрации доверенностей. Машинограммы по учету расчетов. Копии договоров с покупателями и заказчиками.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: шпаргалка учет расчетов по оплате труда счет 70

Глава 3. Организация учета расчетов с внебюджетными фондами по налогам и сборам 54 3. Данные синтетического бухгалтерского и налогового учета отражаются непосредственно в результате обработки первичных учетных документов. Применение автоматизированной программы учетных работ обеспечивает формирование необходимых регистров бухгалтерского и налогового учета. Появление и развитие налогов уходит своими истоками в глубокую древность.

Следует использовать более прогрессивную автоматизированную форму бухгалтерского учета. Построение автоматизированной обработки учетных данных на предприятии базируется на следующих принципах: - автоматизация процесса обработки учетной информации с момента ввода исходных данных, что позволяет получить результативную информацию в разрезах, определяемых системой учета, и в соответствующей форме при сохранении основополагающего для бухгалтерского учета принципа двойной записи; - перенос данных первичного учета в электронную форму, что позволяет информационные массивы, подобные накопительным и сводным регистрам учета, с целью последующей их обработки; - хранение условно-постоянной информации констант на машинных носителях, что ведет к возможности ее многократного использования и освобождению пользователей от трудоемкой работы по внесению этой информации в первичные, сводные и отчетные документы. Этот принцип предполагает использование информационно-справочных массивов, содержащих необходимую нормативную информацию; - автоматическое формирование промежуточных учетных регистров на основе использования массива первичной и справочной информации; - автоматическое формирование результатной и отчетной информации, обработка информации в диалоговом режиме.

Автоматизация бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам

Выбранная мною тема для исследования очень актуальна в современном мире. Без знания налоговой системы Российской Федерации, учета расчетов по налогам и сборам с бюджетом невозможно вести бухгалтерский учет в организации. Законодательная база постоянно претерпевает всевозможные изменения. При неправильно или недостаточном учете налогового фактора могут произойти неблагоприятные последствия для организации, например в виде штрафов, или даже привести к банкротству. Следовательно, организация учета расчетов с бюджетом — это одно из важных направлений финансово - хозяйственной деятельности организации.

Автоматизация налогового учета

.

Тема 6. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

.

Организация учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Автоматизация учета маркированных лекарственных препаратов