ГлавнаяВоенно-правовые вопросыРасчет по земельному налогу в казахстане

Расчет по земельному налогу в казахстане

Юридические лица: Имеющие объект обложения на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования. Плательщиком земельного налога может быть признано структурное подразделение по тем объектам, которые соответствуют месту нахождения структурного подразделения. Физические лица Имеющие объект обложения на праве собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования. Объект налогообложения Объект обложения - земельный участок земельная доля. В целях налогообложения земли подразделяются по категориям Не являются объектами обложения Земли, относящиеся к следующим категориям: особо охраняемые природные территории, лесного фонда, водного фонда, земли запаса; Земельные участки общего пользования населенных пунктов — площади, улицы, парки, водоемы и т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Полезные ссылки:

Инструкция N 34 о порядке исчисления и уплаты земельного налога

Единый земельный налог в 2019 году

Вопросы расчета налога на землю

Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

Налог на землю, как уплачивать и сдавать отчетность по земельному налогу ТОО и ИП

Земельный налог

Сроки уплаты налога на земельный участок Для физических и юридических лиц установлены разные сроки уплаты земельного налога. Если вы физическое лицо, владеющее земельным участком, то произвести уплату налога на землю в бюджет вам необходимо до 1 октября года, следующего за отчетным годом например, за 2019 год налог уплачивается не позднее 1 октября 2020 года.

Полезные ссылки:

Не являются плательщиками налога на землю: Плательщики единого земельного налога - по земельным участкам, используемым в деятельности по СНР для крестьянских или фермерских хозяйств; Государственные учреждения; Государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного органа в сфере исполнения уголовных наказаний; Религиозные объединения; Физические лица: Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, награжденные за самоотверженный труд и воинскую службу в тылу и другие категории, указанные в подпункте 4 пункта 3 статьи 373 Налогового кодекса — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам, участкам, занятым под гаражи и участкам, предоставленным для ведения личного хозяйства, садоводства; Многодетные матери — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам; Пенсионеры проживающие отдельно - по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам.

Объектом налогообложения является земельный участок при общей долевой собственности на земельный участок - земельная доля. Не являются объектом налогообложения: земельные участки общего пользования населенных пунктов. На землю для физических лиц, предоставленную для ведения подсобного хозяйства, дачного строительства, садоводства, ставки установлены следующие: до 0,5 гектар — 20 тенге за 0,01 га; 0,5 гектар — 100 тенге за 0,01 га.

Если участок относится к землям населенных пунктов, ставки зависят от региона и целей использования. Ставки по налогу на землю, на которой строится или уже построено жилище, строение, сооружение, исчисляются в тенге за единицу площади квадратный метр : Алматы и Астана — 0,96 тенге; крупные города — 0,58 тенге; города Алматинской и Акмолинской области — 0,39 тенге; города областного значения — 0,39 тенге; города районного значения — 0,19 тенге; поселки и села — 0,13, 0,09 тенге.

Отдельные ставки применяются для придомовых территорий — это участок, относящийся к землям населенных пунктов, но не занятый жилым домом, строениями, нужный для обслуживания жилья. Здесь базовые ставки будут следующими: для городов областного значения, а также для Алматы и столицы — 0,2 тг за метр при участке до 1000 квадратов, 6 тг за метр при участке больше 1000 кв.

Ставку налога для участков больше 1000 и 5000 кв. Для категорий земель устанавливаются различные ставки для исчисления земельного налога. Земли промышленности в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета : расположенные вне населенных пунктов - ставки устанавливаются статьей 383 Налогового кодекса; расположенные в черте населенных пунктов - ставки устанавливаются статьей 384 Налогового кодекса. Земельные участки, выделенные под автостоянки, казино, автозаправочные станции.

Данное положение не распространяется на земельные участки, выделенные под автозаправочные станции, казино и т. При исчислении земельного налога к базовым ставкам применяют коэффициент 0,1 следующие налогоплательщики: Оздоровительные детские учреждения; Юридические лица — некоммерческие организации; Юридические лица, осуществляющие деятельность в социальной сфере соответствующие пункту 2 статьи 135 Налогового кодекса ; Государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов; Государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения; Государственное предприятие, осуществляющее функции в области государственной аттестации научных кадров; Лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях.

Юридические лица, осуществляющие деятельность в социальной сфере, автономные организации образования при исчислении земельного налога применяют к ставке налога коэффициент 0. Исчисление налога производится отдельно по каждому земельному участку. Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога самостоятельно.

В случае прекращения владения или пользования земельным участком, налог рассчитывается за период фактического пользования. Для физических лиц за исключением ИП исчисление суммы земельного налога производится налоговыми органами до 1 августа текущего года.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают по земельному налогу текущие платежи. Уплата текущих платежей производится не позднее: 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Размер текущих платежей определяется по объектам налогообложения, которые имеются на начало налогового периода.

При изменении обязательств по земельному налогу в течение налогового периода, текущие платежи корректируются на сумму изменения равными долями на предстоящие сроки. Окончательный расчет по земельному налогу осуществляется налогоплательщиком по данным декларации форма 700. Уплата по декларации осуществляется не позднее 10 календарных дней после представления декларации. Физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября текущего года. Налоговым периодом для исчисления земельного налога является календарный год.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту нахождения объекта обложения расчет текущих платежей форма 701.

Декларация форма 700. Почему в квитанциях за коммунальные услуги не указаны сведения о суммах налогов на имущество и землю за 2017 год? На протяжении многих лет налоговыми органами активно проводится работа по оповещению физических лиц о суммах исчисленных налогов на собственность имущество, земля , посредством отражения таких сведений в квитанциях за коммунальные услуги.

Однако, как заметили многие жители нашего города, в текущем году в квитанциях за коммунальные услуги отсутствуют сведения об исчисленных суммах налогов за 2017 год. Это связано с изменениями, внесенными в налоговое законодательство по переносу сроков уплаты налогов на имущество и землю. Если раньше физические лица должны были уплачивать налоги на собственность до 1 октября отчетного года то есть, за 2016 года уплата производилась до 1 октября 2016 года , то с 1 января 2017 года, для удобства физических лиц, срок уплаты увеличен на один год - до 1 октября года, следующего за отчетным.

Данное нововведение позволит значительно уменьшить необходимость проведения перерасчета налогов в случаях изменения владельцев недвижимого имущества. При этом оценка стоимости имущества и земли в целях исчисления налогов теперь будет производиться налоговыми органами ранее такая функция возлагалась на уполномоченный государственный орган в сфере регистрации прав на недвижимое имущество в срок не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. Следовательно, суммы исчисленных налогов, с учетом информации о смене собственников имущества, по итогам 2017 года будут отражены в квитанциях 2018 года.

Дополнительно сообщаем, что информацию об исчисленных налогах на имущество, транспорт и земельному налогу можно будет получить по средствам электронной почты и СМС-сообщений на номера личных сотовых телефонов.

Для этого каждый желающий вправе представить в налоговый орган сведения о своих номерах телефонов и адресах электронной почты. Кроме того, вышеуказанные сведения размещаются на интернет-ресурсах территориальных налоговых органов, а также на официальном интернет-ресурсе КГД МФ РК www.

Инструкция N 34 о порядке исчисления и уплаты земельного налога

Единый земельный налог рассчитывается за фактический период применения СНР в налоговом периоде, а сумма налога определяется следующим образом: общая сумма налога делится на 12 и умножается на количество месяцев фактического периода. Сроки уплаты налога на землю Налоговым периодом для уплаты земельного налога является календарный год. ИП и ТОО на общеустановленном режиме сдают до 15 февраля текущего налогового периода форму 701. Сумма налога уплачивается в равных долях до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.

Единый земельный налог в 2019 году

Объектом обложения земельным налогом является земельный участок. Порядок исчисления и 5. В соответствии с целевым назначением все земли в Республике Казахстан подразделяются на следующие категории: - земли сельскохозяйственного назначения; - земли населенных пунктов городов, поселков и сельских населенных пунктов ; - земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения; - земли особо охраняемых природных территорий; - земли лесного фонда; - земли запаса; Отнесение земель к категориям, а также перевод земель из одной категории в другую в связи с изменением их целевого назначения производится по решению исполнительных органов в соответствии с их компетенцией. При отсутствии почвенных материалов, определяющих баллы бонитета проводится экспертная оценка качества почвенного покрова землепользования или землевладения с выездом в натуру. При отсутствии у юридических лиц в том числе нерезидентов , их филиалов, представительств и иных обособленных структурных подразделений и физических лиц акта на право владения или пользования землей или другого документа, удостоверяющего право владения или пользования земельным участком, основанием для признания этих лиц налогоплательщиками в отношении земельного участка является фактическая реализация их прав по владению, распоряжению и пользованию этим земельным участком. Экспертная оценка проводится комиссией в составе 4 человек, включающих: 1 представителя местного органа власти; 2 представителя районного комитета по земельным отношениям и землеустройству; 3 почвоведа из областных подразделений Государственного научного центра земельных ресурсов и землеустройства; 4 землевладельца или представителя землепользователя.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитывается земельный налог?

Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения: на праве собственности; на праве постоянного землепользования; на праве первичного безвозмездного временного землепользования. Юридическое лицо своим решением вправе признать самостоятельным плательщиком земельного налога свое структурное подразделение по объектам обложения по месту нахождения такого структурного подразделения. Не являются плательщиками налога на землю: Плательщики единого земельного налога - по земельным участкам, используемым в деятельности по СНР для крестьянских или фермерских хозяйств; Государственные учреждения; Государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного органа в сфере исполнения уголовных наказаний; Религиозные объединения; Физические лица: Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, награжденные за самоотверженный труд и воинскую службу в тылу и другие категории, указанные в подпункте 4 пункта 3 статьи 373 Налогового кодекса — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам, участкам, занятым под гаражи и участкам, предоставленным для ведения личного хозяйства, садоводства; Многодетные матери — по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам; Пенсионеры проживающие отдельно - по земельным участкам, занятым жилищным фондом, придомовым земельным участкам. Объектом налогообложения является земельный участок при общей долевой собственности на земельный участок - земельная доля. Не являются объектом налогообложения: земельные участки общего пользования населенных пунктов.

Кто оплачивает налог на землю?

Если отсутствует акта определения оценочной стоимости земельных участков, выданного уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, тогда оценочная стоимость земельного участка определяется исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем по району, городу по данным, предоставленным уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, и площади земельного участка. Местные представительные органы на основании предложений местных исполнительных органов имеют право повышать ставки единого земельного налога не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения. Уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся в следующем порядке: 1 суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, - в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода; 2 суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, - в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом. Уплата единого земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.

Вопросы расчета налога на землю

В частности, вопросы исчисления земельного налога регламентируются 444 статьей НК РК. Особенности налога на землю РК Примечательно, что даже если вы являетесь собственником объекта недвижимости в многоквартирном доме, это также предполагает обязательства по оплате налога. Узнать о том, как начисляется налог на землю, можно из норм законодательства.