Торговый сбор расчет налога
Торговый сбор: как рассчитать и уплатить Каждый объект торговли приносит владельцу прибыль, поэтому с каждого предприниматели должны платить особый сбор. Такое правило установлено только в российской столице, а власти Санкт-Петербурга и Севастополя пока смотрят на эксперимент со стороны. В статье рассмотрим, что собой представляет торговый сбор в Москве, кому платить и как рассчитывать такие платежи. Законодательная основа НК РФ требует, чтобы торговая организация ИП рассчитывала и платила торговый сбор с каждого имеющегося в распоряжении объекта. Чтобы бизнесу было проще разобраться, власти публикуют список тех магазинов, складов и центров, владельцы которых платят по особым правилам.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание:
Под складом подразумевается совокупность операций с товарными ценностями: материалы для производства продукции, товары для перепродажи и ТМЦ, необходимые для деятельности. Склад — это все товарно-материальные запасы фирмы или предпринимателя.
Глава 33 НК РФ. Торговый сбор
Торговый сбор ИП. Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью с использованием объектов движимого или недвижимого имущества.
От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения по розничной торговле с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог.
При этом уплаченный торговый сбор можно вычесть непосредственно из региональной части налога на прибыль организации, единого налога по упрощенной системе налогообложения если объект налогообложения - доходы или НДФЛ в зависимости от применяемой системы налогообложения. Таким образом, уплата торгового сбора не приводит к росту налоговой нагрузки для большинства добросовестных налогоплательщиков.
Да, должен. Объектом обложения торговым сбором является использование объекта движимого или недвижимого имущества с целью ведения торговой деятельности вне зависимости от оснований использования таких объектов собственность, аренда, субаренда, безвозмездное пользование.
Таким образом, торговый сбор должен уплачиваться хозяйствующими субъектами, ведущими торговую деятельность, то есть плательщиками могут быть как собственники объектов движимого или недвижимого имущества, так и арендаторы субарендаторы , и ссудополучатели по договорам безвозмездного пользования. Не должен. Индивидуальные предприниматели, которые приобрели патент на право осуществления розничной торговли, а также индивидуальные предприниматели и организации, применяющие ЕСХН, не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать соответствующие уведомления в налоговые органы.
При этом к складам относятся здания строения, сооружения или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями. Соответственно, индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие такой вид торговли, не являются плательщиками торгового сбора и не должны подавать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Если на таком складе осуществляется выкладка и демонстрация товара, у покупателей существует возможность свободно передвигаться по территории склада, могут осуществляться денежные расчеты, то торговый сбор в таком случае подлежит уплате.
Не нужно. Торговый сбор применяется в отношении объектов движимого или недвижимого имущества, которые используются в целях торговой деятельности.
Доставка товара с помощью курьера или почты является услугой. Торговый сбор не применяется в отношении торговли путем отпуска со склада. Торговый сбор вводится в отношении торговли в целях обложения торговым сбором. Торговля - вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров.
Продажа билетов является услугой и не влечет необходимости уплачивать торговый сбор. С 1 июля 2015 года торговый сбор установлен только на территории города Москвы. Торговый сбор установлен в отношении осуществления торговой деятельности розничной, мелкооптовой и оптовой купли-продажи в объектах осуществления торговли, в том числе имеющих торговые залы.
При этом площадью торгового зала является: часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей; площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин; площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.
К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Таким образом, организации индивидуальные предприниматели , осуществляющие торговлю по образцам с использованием объектов недвижимого имущества собственных, арендованных, безвозмездно используемых , специально оснащенных оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки и демонстрации товаров, обслуживания покупателей, являются плательщиками торгового сбора.
При этом осуществление отгрузки товара со склада, так же как и форма осуществления расчетов наличный или безналичный расчет , и место осуществления расчетов, не имеет квалифицирующего значения и не влияет на обязанность организации индивидуального предпринимателя уплачивать торговый сбор в отношении торговой деятельности с использованием объекта недвижимого имущества офиса, помещения , если он отвечает признакам торгового объекта.
Объектом обложения торговым сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления торговли. В случае если объекты имущества не используются для торговли товар со склада доставляется покупателям напрямую, отсутствует помещение, в котором размещено оборудование, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов, организация индивидуальный предприниматель не будет являться плательщиком торгового сбора.
Ведение деятельности через интернет-магазин с пунктом самовывоза, который не отвечает признакам торгового объекта, в котором покупатель забирает свой товар, не облагается торговым сбором.
Однако, в случае если на пункте самовывоза есть выкладка и демонстрация товара образцов товара , обслуживаются покупатели, торговый сбор необходимо уплачивать. Указанная деятельность может облагаться торговым сбором, при условии, что образцы товаров, предлагаемых к продаже, выставлены в месте продажи товаров продажи товаров по образцам в витринах, на прилавках, подиумах, стендах, специальных пультах, оборудование и размещение которых позволяют покупателям ознакомиться с товарами, и такая деятельность осуществляется через объекты стационарной и нестационарной торговой сети.
Нет, не должен. Услуги общественного питания, в том числе реализация покупной продукции, если такая реализация является составной частью указанных услуг, и оказывается через объекты организации общественного питания, используемые исключительно для оказания услуг общественного питания, не признаются торговой деятельностью в целях исчисления и уплаты торгового сбора.
В случае, если индивидуальный предприниматель организация помимо оказания услуг осуществляет реализацию товаров на основании договоров купли-продажи, то индивидуальный предприниматель организация может быть признан плательщиком торгового сбора при условии, что он осуществляет торговую деятельность с использованием объектов стационарной торговой сети, имеющей торговый зал или не имеющей торгового зала, с использованием объектов нестационарной торговой сети.
В случае осуществления агентом комиссионером торговли от своего имени, но за счет принципала комитента плательщиком торгового сбора является агент комиссионер. В случае осуществления агентом торговли от имени и за счет принципала плательщиком торгового сбора является принципал.
Таким образом, если, например, организация или индивидуальный предприниматель состоят на учете в налоговом органе в Московской области и одновременно осуществляют торговлю через объект недвижимого имущества магазин в городе Москве, то они обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения этого недвижимого имущества уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
В случае если организация или индивидуальный предприниматель будут осуществлять торговлю с использованием объектов движимого имущества автомагазин, автолавка, лотки в городе Москве, уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора они обязаны представить в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя, то есть в Московскую область.
При этом в случае если несколько торговых объектов осуществления видов предпринимательской деятельности находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам несколько магазинов в разных округах г.
Москвы , уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора представляется в налоговый орган по месту нахождения того объекта, сведения о котором указаны в таком уведомлении первыми.
В случае прекращения торговли необходимо подать в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора соответствующее уведомление. В случае прекращения торговли через магазин плательщик должен подать в налоговую инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора соответствующее уведомление.
В случае если такое уведомление не было подано, организация индивидуальный предприниматель продолжает считаться плательщиком торгового сбора. Неуплата торгового сбора такими организациями индивидуальными предпринимателями будет признаваться нарушением законодательства о налогах и сборах.
Датой снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в соответствующем уведомлении.
Обращаем внимание, что с 1 января 2020 года плательщик сбора обязан уведомить налоговый орган о прекращении использования объекта осуществления торговли не позднее 5 дней со дня прекращения торговли, подав соответствующее уведомление.
Датой снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в уведомлении. При нарушении плательщиком сбора срока подачи уведомления о прекращении использования объекта осуществления торговли уведомления о прекращении осуществления деятельности, в отношении которой установлен сбор , датой прекращения использования объекта осуществления торговли датой снятия с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора является дата представления в налоговый орган соответствующего уведомления.
Неуплата торгового сбора такими организациями индивидуальными предпринимателями будет считаться нарушением законодательства о налогах и сборах. В случае несвоевременной подачи плательщиком торгового сбора уведомления в налоговые органы штраф составит 200 рублей. Если уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не подано, то налоговые органы приравнивают такое бездействие к ведению деятельности без постановки на учет в налоговом органе.
В таком случае постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора осуществляется принудительно на основании актов уполномоченного органа. Да, нужно. При этом для получения льготы вместе с уведомлением следует приложить документы, подтверждающие право на получение такой льготы.
Ставка торгового сбора дифференцируется по видам деятельности, территории в центре — дороже, за МКАД — дешевле , в зависимости от особенностей осуществления видов деятельности и особенностей объекта осуществления торговли. В качестве основы для определения ставки торгового сбора установлена расчетная стоимость патента в сфере торговли для объектов с площадью торгового зала до 50 кв.
Для стационарных объектов с площадью торгового зала свыше 50 кв. Плательщик торгового сбора самостоятельно определяет сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет. При этом уплата торгового сбора должна осуществляться плательщиками сбора исходя из действующих в соответствующем периоде обложения размера ставок торгового сбора. Торговый сбор уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения. Например, за III квартал 2019 года торговый сбор нужно уплатить не позднее 25 октября 2019 года.
В случаях, когда последний день срока приходится на выходной и или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Авансовые платежи по торговому сбору не уплачиваются. Торговый сбор уплачивается, если торговая деятельность велась на конкретном объекте хотя бы один раз в течение квартала. Таким образом, если в течение одного квартала изменилась площадь торгового зала объекта, торговый сбор должен быть уплачен исходя из большей площади.
Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Такими документами могут быть договор купли-продажи, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды субаренды нежилого помещения или его части частей , на основе возмездного и безвозмездного пользования и другие документы.
В таком случае торговый сбор рассчитывается от площади 51 кв. В соответствии с Законом города Москвы от 17. Таким образом, рассчитывать торговый сбор нужно по каждому объекту отдельно. Да, торговый сбор нужно уплачивать. К объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы, относятся: Отдельно стоящие нежилые здания строения, сооружения , используемые одной организацией или индивидуальным предпринимателем для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.
Расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях строениях, сооружениях нежилые помещения, используемые одной организацией или индивидуальным предпринимателем для продажи товаров и прохода покупателей, и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.
К объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, относятся объекты: Расположенные в коридорах, холлах, вестибюлях отдельно стоящих нежилых зданий строений, сооружений , а также нежилых помещений в многоквартирных домах объекты осуществления торговли, используемые одной или несколькими организациями и или индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.
Расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях строениях, сооружениях нежилые помещения, используемые одной или несколькими организациями и или индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов, в том числе через окно выдачи товаров, без доступа покупателей в помещение.
Расположенные в многоквартирных домах или нежилых зданиях строениях, сооружениях нежилые помещения, используемые двумя и более организациями и или индивидуальными предпринимателями для продажи товаров и прохода покупателей и оснащенные оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов.
К объектам нестационарной торговой сети относятся: Нестационарные торговые объекты, размещенные в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 03. Объекты развозной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. Объекты разносной розничной торговли, осуществляемой вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице.
Таким образом, организация может зачесть торговый сбор против той части налога, которая приходится на доходы от продажи сувенирной продукции. Согласно Налоговому кодексу РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога авансового платежа , исчисленного по итогам налогового отчетного периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации. В соответствии с пунктом 8 статьи 346. Организация розничных рынков и торговля на этом рынке — два разных вида предпринимательской деятельности.
Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании розничных рынков. При осуществлении организацией индивидуальным предпринимателем торговли, в том числе на ярмарке, с использованием объекта движимого или недвижимого имущества, отвечающего признакам торгового объекта, такая организация индивидуальный предприниматель признается плательщиком торгового сбора и обязана представить в налоговый орган уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором, в том числе при наличии льгот, установленных статьей 3 Закона г.
Москвы от 17. Так, освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества при торговле на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках, размещенных на территории города Москвы.
Департамент торговли и услуг города Москвы отвечает за торговлю на ярмарках выходного дня, региональных и специализированных ярмарках. Общая площадь розничного рынка определяется как сумма площади земельных участков и площади объектов капитального строительства, с использованием которых осуществляется деятельность по организации розничного рынка.
Торговый сбор
Как рассчитывать и как платить торговый сбор — 2018 Советы московским бухгалтерам, которым первым в России не повезло. Закон г. Москвы от 17. Постановление Правительства Москвы от 30. Оно уточняет, как определить площадь торгового зала для расчета налога. Для стационарных она осталась прежней.
Торговый сбор: кто, как и когда должен его платить
За каждый торговый объект 28 350 руб. За каждый торговый объект 40 500 руб. За каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети кроме развозной и разносной Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. За каждый торговый объект 21 000 руб. За каждый торговый объект 30 000 руб.
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое торговый сбор и кто его должен платить?Торговый сбор ИП. Торговый сбор является местным платежом и устанавливается в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся торговой деятельностью с использованием объектов движимого или недвижимого имущества. От уплаты торгового сбора освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения по розничной торговле с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог.
Кто платит торговый сбор 10 Января 2019 С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.
Наши тарифы
.
.
Как рассчитывать и как платить торговый сбор – 2018
.
Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки (таблица)
.
Ставки торгового сбора в Москве в 2019 году
.
.
.
.
.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое торговый сбор и кто должен его платить?
Мне знакома эта ситуация. Готов помочь.
Я думаю, что Вы ошибаетесь. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.