Лицензии ндс не облагаются

Содержание Особенности лицензионного и сублицензионного договоров В каких случаях лицензионный договор не облагается НДС Продажа компьютерных программ в коробочной товарной упаковке Тонкости оформления документов, связанных с передачей исключительных прав Освобождение от НДС лицензионного договора зачастую вызывает у бухгалтеров много вопросов. Разъясняем, как правильно оформить лицензионный договор и первичную документацию к нему, на что обратить внимание при передаче прав на программы в стандартных коробочных упаковках и другие тонкости подобных операций. Особенности лицензионного и сублицензионного договоров Все большее количество компаний используют в своей деятельности программное обеспечение, полезные модели и промышленные образцы. Средством передачи интеллектуальных прав на данные продукты интеллектуальной деятельности служат лицензионные договоры, сторонами по которому выступают лицензиар владелец прав, например, на программу ЭВМ и лицензиат лицо, которое получает права и использует программу.

Содержание:

• Законна ли продажа программного обеспечения без НДС?
• Облагается ли НДС лицензионный договор?
• НДС по операциям с программами для ЭВМ и базами данных
• Лицензионный договор: Спорные вопросы обложения НДС
• Лицензии не облагаются ндс на основании. Ндс по операциям с программами для эвм и базами данных
• Лицензия ндс не облагается на основании

Приобретение софта по сублицензионному договору: как учесть Минфин России в письме от 1. В случае осуществления указанных операций в рамках иных договоров, в том числе смешанных, которые включают отдельные элементы лицензионных договоров, заключенных в письменной либо иной форме, данные операции подлежат обложению НДС в полном объеме в общеустановленном порядке.

Законна ли продажа программного обеспечения без НДС?

Ознакомиться с решением Так на основании п. Таким образом, можно обоснованно полагать необходимым применение льготы по НДС в случае получения прав на программы для ЭВМ и базы данных по авторскому договору заказа. Кроме того, в соответствии со ст. В данном случае законодатель в целях дополнительной защиты заказчика разработки программного обеспечение, как и в случае создания служебного произведения, установил презумпцию принадлежности исключительных прав на произведение заказчику.

Из данного положения налоговые органы делаю вывод, что в рамках указанного договора передача исключительных прав не осуществляется, так как исключительные права на разработанное по договору ПО возникает у заказчика в силу закона см. Письмо Минфина РФ от 22 января 2008 г. Москве от 11 августа 2008 г. Однако данная позиция не является безупречной. Во-первых, в пп.

Во-вторых, вывод о невозможности передачи исключительных прав на программное обеспечение по договору подряда вызывает сомнения. В развитие второго тезиса, можно сослаться на то, что в части предмета договор подряда на разработку программ и баз данных не отличается от договора авторского заказа.

Различие проводится опять же только по субъектному составу: исполнителем по договору подряда ст. В то же время в статье о договоре авторского заказа имеется ссылка на применение к нему положений договора об отчуждении исключительного права или лицензионного договора, тогда как в статье 1296 ГК РФ прямо указано на принадлежность прав заказчику, если договором между подрядчиком исполнителем и заказчиком не предусмотрено иное.

Однако установление презумпции принадлежности прав заказчику отнюдь не означает возникновение у него исключительного права с момента создания заказанного программного обеспечения без передачи от исполнителя подрядчика. В силу положений ст. Таким образом, организация, выступающая в качестве исполнителя по договору подряда, предметом которого было ее создание по заказу , должны сначала получить такие права от автора по договору авторского заказа либо на основании положений закона о служебном произведении.

Таким образом, исключительные права на программное обеспечение не могут возникнуть у заказчика без их передачи от автора и подрядчика. Аналогично может решаться вопрос и по договорам подряда, которыми создание программного обеспечения для заказчика не было предусмотрено, когда стороны предусмотрели передачу такого права заказчику.

Тем не менее, в связи с отсутствием правоприменительной практики по данному вопросу в целях минимизации налоговых рисков мы рекомендуем при создании программ и баз данных приобретать исключительные права на них на основании отдельного договора об отчуждении исключительного права.

Указанные выше нормы права и принцип свободы договора не препятствуют сторонам в заключении договора, предусматривающего финансирование работ по созданию программного обеспечения с последующей передачей исключительных прав на них заказчику за отдельное вознаграждение. На основании ст. Таким образом, пользователю не требуется лицензия на ПО для его инсталляции и функционального использования. Однако до начала использования программ и баз данных пользователю, как правило, предлагается присоединиться к лицензионному соглашению правообладателя.

На основании п. Начало использования таких программы или базы данных пользователем, как оно определяется этими условиями, означает его согласие на заключение договора. В то же время экземпляр такого программного обеспечения, как указано выше, до заключения лицензионного договора мог быть реализован пользователю по договору купли-продажи его материального носителя.

При этом оберточные лицензии обычно не содержат условий о вознаграждении, в связи с чем они в принципе не соответствуют требованиям закона о лицензионном договоре, так как на основании п.

При этом правила определения цены, предусмотренные пунктом 3 статьи 424 ГК РФ, не применяются. В связи с отсутствием передачи прав на программное обеспечение в указанных случаях введенная Федеральным законом от 19. Минфин РФ разделяет позицию, что операции по передаче прав на использование программного обеспечения при реализации их экземпляров на носителях в товарной упаковке, содержащей условия лицензионного договора упаковочная лицензия , подлежат налогообложению НДС.

Однако при этом Минфин РФ делает одну существенную оговорку, согласно которой НДС начисляется если на момент такой реализации не заключается лицензионный договор в письменной форме см. Письмо Минфина РФ от 29 декабря 2007 г. Таким образом, Минфин РФ оставляет открытой возможность применения льготы по НДС при передаче программного обеспечения на материальных носителях при правильном оформлении договорных отношений.

В Письме от 29 декабря 2007 г. Аналогично может решаться вопрос и в случае поставки программного обеспечения в составе программно-аппаратного комплекса на условиях ОЕМ. В таком случае покупается фактически предустановленное на компьютер программное обеспечение и в случае отсутствия отдельного лицензионного договора на его использование применение освобождения по НДС необоснованно.

Однако поставка оборудования с установленным программным обеспечением может сопровождаться заключением лицензионного договора, вознаграждение по которому не будет облагаться НДС. При предоставлении экземпляров программного обеспечения по лицензионному договору на материальных носителях в товарной упаковке вопрос об освобождении их от НДС также должен решаться положительно.

Передача материального носителя лицензиату осуществляется в порядке исполнения обязательств по лицензионному договору, поэтому нет необходимости выделять их стоимость из лицензионного вознаграждения и начислять на нее НДС.

Как справедливо указывает Минфин РФ в Письме от 01. Поэтому если при передаче указанных прав предоставляются материальные носители, в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности, а также документация, технические средства защиты и другие принадлежности в упаковочной таре, необходимые для эффективного использования результатов интеллектуальной деятельности, передача таких материальных носителей и принадлежностей освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость при условии, что их стоимость учтена в стоимости прав, передаваемых по лицензионным сублицензионным договорам.

При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные поставщиками, в том числе материальных носителей, документации, технических средств защиты и других принадлежностей, использованных при осуществлении операций по передаче прав на использование результатов интеллектуальной деятельности, не подлежащих налогообложению, согласно пп. В то же время обращаем внимание, что в случае применения освобождения по НДС по сделкам с коробочным программным обеспечением и ОЕМ-продуктами необходимо учитывать высокие налоговые риски в связи с возможной переквалификацией сделок по следующим основаниям.

На основании закона лицензиат не может передать сублицензиату больше прав, чем сам получил по лицензионному договору. Таким образом, для предоставления сублицензиату прав на использование программ лицензиату нужно приобрести такие права, которые ему в принципе не требуются для реализации программ.

В случае дистрибьюции коробочного ПО, его экземпляр уже введен в гражданский оборот путем тиражирования на материальных носителях и их продажи первым продавцом. Следовательно, право на воспроизведение и распространение экземпляров уже было использовано. Право на воспроизведение инсталляцию и функциональное применения продаваемого программного обеспечения дистрибьютору не требуется, так как его целью является последующей реализации, а не извлечении полезных свойств такого ПО.

Конечному пользователю они также не нужны в силу приведенных ранее положений ст. Такая же ситуация и с OEM продуктами: условия лицензионного соглашения принимаются установщиком программного обеспечения, далее такое программное обеспечение передается в составе оборудования и не требует от конечного пользователя повторного заключения лицензионного договора.

Таким образом, сублицензионные договоры на предоставление прав по коробочному программному обеспечению и OEM продуктам могут быть признаны притворными сделками, направленными на получение налоговой выгоды от применения льготы по НДС.

Письмо Минфина РФ от 21 февраля 2008 г. В то же время такая трактовка представляется нам не вполне обоснованной. Можно вполне согласиться, что подобные услуги должны облагаться НДС в случае их оказания по отдельным договорам. Однако в некоторых случаях приобретение лицензии на сложное программное обеспечение ставится в зависимость от предоставления послепродажного сервиса, стоимость которого ранее включалась в лицензионное вознаграждение.

Данные услуги являются дополнительными по отношению к предоставлению лицензии и направлены на увеличение ее потребительской ценности. Как вариант для избежания налоговых рисков по НДС можно предложить замену услуг технического обслуживания и сопровождения продуктов на гарантийное обслуживание, предоставляемое в рамках лицензионного договора.

Последнее также связано с обеспечением надлежащего функционирования программного обеспечения, однако не предусматривает взимания отдельной платы с НДС. Готовое решение для вашего бизнеса.

Облагается ли НДС лицензионный договор?

Twitter Налоговым законодательством России предусмотрен ряд послаблений, цель которых — стимулировать развитие высоких технологий. Например, для IT-компаний, удовлетворяющих определенным требованиям, понижена ставка страховых взносов. Кроме того, на уровне регионов может быть установлена льготная ставка по налогу в связи с применением УСН. Весомой льготой для высокотехнологичных компаний является освобождение от уплаты НДС на Налогового кодекса. Последней льготой довольно часто пытаются воспользоваться компании, разрабатывающие программное обеспечение для заказчика.

НДС по операциям с программами для ЭВМ и базами данных

Что облагается НДС Особенности лицензионного и сублицензионного договоров В каких случаях лицензионный договор не облагается НДС Продажа компьютерных программ в коробочной товарной упаковке Тонкости оформления документов, связанных с передачей исключительных прав. Разъясняем, как правильно оформить лицензионный договор и первичную документацию к нему, на что обратить внимание при передаче прав на программы в стандартных коробочных упаковках и другие тонкости подобных операций. Облагаются ли НДС услуги по продлению неисключительных прав? Новости Инструменты Форум Барометр.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Bitrix - как установить тип цен? Как установить наценку.

Также программы для компьютеров отнесены к объектам авторских прав, охраняемым как литературные произведения п. Автор или соавторы программного обеспечения, внесшие личный творческий вклад в создание объекта интеллектуальной деятельности, выступают его первоначальными правообладателями ст. Такой документ заключают в письменной форме и регистрируют в патентном органе в предусмотренном законом случае. Переход исключительного права происходит в полном объеме в момент регистрации договора. Важными условиями договора об отчуждении являются передача исключительного права в полном объеме, согласованный размер и порядок оплаты программного обеспечения. Иначе договор может быть признан незаключенным.

Ознакомиться с решением Так на основании п. Таким образом, можно обоснованно полагать необходимым применение льготы по НДС в случае получения прав на программы для ЭВМ и базы данных по авторскому договору заказа.

Лицензионный договор: Спорные вопросы обложения НДС

Recovery Mode Один из российских дистрибьюторов зарубежного ПО обратился в Минфин с запросом о порядке применения поправок по закону о налоге на Гугл в случае приобретения прав на ПО на основании лицензионного договора, который предусматривает его передачу по сети Интернет. Ранее мы писали на Хабре , что освобождение по НДС реализации по лицензионным договорам на ПО сохранится при условии фактической передачи лицензируемых экземпляров ПО пользователю. Минфин подтвердил данный вывод, разъяснив что при получении прав на программное обеспечение по лицензионному договору независимо от способа передачи такого ПО, сохраняется право на освобождение лицензионного вознаграждения от НДС на основании пп. Письмо от 12. Поэтому тренд на получение льготы по НДС по лицензионным договорам должен сохраниться.

Лицензии не облагаются ндс на основании. Ндс по операциям с программами для эвм и базами данных

.

Лицензия ндс не облагается на основании

.

.

.

.

.