Добровольное медицинское страхование ндфл

Статьи для бухгалтера Налоговые льготы для компаний при оформлении ДМС На российском рынке труда наличие добровольного медицинского страхования ДМС в соцпакете работодателя уже давно стало одним из важных инструментов удержания персонала и повышения лояльности. В кризисное время значимость страховки в глазах сотрудников еще больше возрастает. Кроме того, не надо забывать, что при оформлении ДМС компании имеют возможность получить льготы в налогообложении, о чем не все знают. Поэтому при оптимизации затрат стоит задуматься, нужно ли затрагивать эту статью расходов. Отнесение страховых взносов по договорам ДМС на расходы предприятия Расходы на ДМС работников, как и другие расходы на оплату труда, уменьшают налогооблагаемую базу ст.

Содержание:

• Компания компенсирует работникам расходы на ДМС детей: надо ли платить НДФЛ и страховые взносы
• Налоговые вычеты
• Как получить налоговый вычет по расходам на ДМС?
• Обложение НДФЛ полисов ДМС для сотрудников
• Налоговые льготы для компаний при оформлении ДМС
• Расходы на ДМС: вопросы налогообложения

Как вернуть себе часть средств за страховку? Для получения социального вычета необходимо выполнить ряд условий и пройти процедуру, предусмотренную Законом.

Компания компенсирует работникам расходы на ДМС детей: надо ли платить НДФЛ и страховые взносы

Частично это предусмотрено законодательством, это так называемый обязательный социальный пакет. Есть еще понятие дополнительный социальный пакет, который включает в себя более широкий набор услуг и зависит от финансовых возможностей организации.

Это может быть оплата мобильной связи, бесплатное питание, добровольное медицинское страхование и другие льготы, которые могут предоставляться работникам на усмотрение организации. О том, облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного медицинского страхования, Вы узнаете, прочитав данную статью. Согласно статье 2 названного закона, страхование — это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий страховых взносов , а также за счет иных средств страховщиков.

Таким образом, страховыми случаями по договору медицинского страхования будут являться факты обращения застрахованного лица за оказанием медицинских услуг, предусмотренных договором. Правила страхования содержат положения о субъектах страхования, об объектах страхования, о страховых случаях, о страховых рисках, о порядке определения страховой суммы, страхового тарифа, страховой премии страховых взносов , о порядке заключения, исполнения и прекращения договоров страхования, о правах и об обязанностях сторон, об определении размера убытков или ущерба, о порядке определения страховой выплаты, о сроке осуществления страховой выплаты, а также исчерпывающий перечень оснований отказа в страховой выплате и иные положения.

Правила страхования за исключением правил страхования, принимаемых в рамках международных систем страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, к которым присоединилась Российская Федерация также должны содержать исчерпывающий перечень сведений и документов, необходимых для заключения договоров страхования, оценки страховых рисков, определения размера убытков или ущерба, и, кроме того, сроки и порядок принятия решения об осуществлении страховой выплаты.

Договор страхования должен быть заключен в письменной форме статья 940 ГК РФ. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора страхования, за исключением договора обязательного государственного страхования.

Договор страхования может быть заключен путем составления одного документа пункт 2 статьи 434 ГК РФ либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса свидетельства, сертификата, квитанции , подписанного страховщиком.

При заключении договора между работодателем страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение пункт 2 статьи 942 ГК РФ : 1 о застрахованном лице; 2 о характере события, в случае наступления, которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование страхового случая ; 3 о размере страховой суммы; 4 о сроке действия договора. Согласно пункту 1 статьи 957 ГК РФ договор страхования, если в нем не предусмотрено иное, вступает в силу в момент уплаты страховой премии или первого ее взноса.

Далее поговорим об особенностях налогообложения налогом на доходы физических лиц далее — НДФЛ сумм страховых взносов, уплаченных организацией по договору добровольного медицинского страхования. Согласно статье 210 Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

В силу пункта 3 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются суммы страховых взносов, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы, за исключением случаев, когда страхование физических лиц производится по договорам обязательного страхования, договорам добровольного личного страхования или договорам добровольного пенсионного страхования.

Суммы страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, включая договоры добровольного медицинского страхования, уплаченные из средств работодателей за своих работников и членов их семей, а также лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организацией в том числе пенсионеров — бывших работников , заключившей договор добровольного личного страхования в пользу таких лиц, не облагаются НДФЛ.

Таким образом, если оказание медицинских услуг производится медицинским учреждением в соответствии с договором добровольного медицинского страхования, заключенным организацией со страховой компанией, то суммы страховых взносов, уплаченные организацией по такому договору, не подлежат налогообложению НДФЛ. Довольно часто встречаются такие ситуации, когда работодатель заключает договора ДМС в пользу работников, но при этом уплаченные страховые взносы удерживает из их заработной платы.

Как сказано в данном письме, налогоплательщик вправе, руководствуясь подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу супруге , родителям, детям в том числе усыновленным в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации , а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации , назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга супруги , родителей, детей в том числе усыновленных в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Таким образом, социальный налоговый вычет, предусмотренный в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, применяется налогоплательщиком при условии, что договор со страховой компанией он заключил самостоятельно.

Иными словами, если работодатель удерживает из зарплаты работников стоимость полисов ДМС по договорам, заключенным от его имени, то работники права на социальный вычет по таким расходам не имеют.

Налоговые вычеты

Будут ли облагаться НДФЛ и страховыми взносами такие бонусы для сотрудника? Если сотрудник уволится в течении срока действия полиса 1 год , после увольнения полис перестанет действовать, но подлежит ли удержанию взносами и НДФЛ. И за какой период. Ответ Если организация за счет своих средств по договору со страховой организацией приобретает полисы добровольного медицинского страхования своим работникам, то суммы страховых взносов, вносимые за них, не будут включаться в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц. Платежи взносы по договорам ДМС не облагаются страховыми взносами, если они заключены со страховой или медицинской организацией на срок от одного года и более Если сотрудник, в пользу которого заключен договор ДМС, увольняется до истечения срока страхования, то на премии по такому договору не нужно доначислять ни НДФЛ, ни страховые взносы на пенсионное, социальное, медицинское страхование, ни взносы на случай травматизма.

Как получить налоговый вычет по расходам на ДМС?

Частично это предусмотрено законодательством, это так называемый обязательный социальный пакет. Есть еще понятие дополнительный социальный пакет, который включает в себя более широкий набор услуг и зависит от финансовых возможностей организации. Это может быть оплата мобильной связи, бесплатное питание, добровольное медицинское страхование и другие льготы, которые могут предоставляться работникам на усмотрение организации. О том, облагаются ли налогом на доходы физических лиц суммы страховых взносов, уплаченные организацией по договору добровольного медицинского страхования, Вы узнаете, прочитав данную статью. Согласно статье 2 названного закона, страхование — это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий страховых взносов , а также за счет иных средств страховщиков.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Социальный вычет и добровольное медицинское страхование. Как вернуть ваши деньги?

О нюансах налогового учета связанных с этим расходов, а также о применении к ним НДФЛ и страховых взносов — в нашей теме номера. Действующим законодательством разрешено оказание платных медицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС п. Договор ДМС относится к договорам личного страхования. В рамках такого договора страховщик обязуется за плату страховую премию , перечисляемую страхователем, выплатить установленную договором страховую сумму в случае наступления предусмотренного договором события страхового случая. Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор ст. Таким образом, работодатель, выступая в качестве страхователя, может заключить договор ДМС со страховой компанией страховщиком в пользу работников, по условиям которого работодатель перечисляет страховщику страховую премию, а страховщик в рамках оговоренной в договоре суммы оплачивает медицинские услуги, оказываемые работникам.

.

Обложение НДФЛ полисов ДМС для сотрудников

.

Налоговые льготы для компаний при оформлении ДМС

.

Расходы на ДМС: вопросы налогообложения

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Добровольное медицинское страхование