Доходы по претензиям ндс
Ситуация следующая. Транспортная компания осуществляла перевозку груза. При перевозке груза произошло ДТП не по вине перевозчика. Нам клиент предъявил претензию на сумму поврежденного груза ,и автоматически откорректировал свою дебиторскую задолженность на сумму претензии.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!
Содержание:
Нюансы оформления и подачи претензии Фиксация нарушений договора и требования относительно них должны быть оформлены документально.
Учет расчетов по претензиям
Бухучет и отчетность Организация применяет общую систему налогообложения. Поставщик поставил товар в марте 2018 года на сумму 200 000 руб. В октябре организация выставила поставщику претензию на сумму 70 000 руб.
Возврат товара не осуществлялся в связи с затратностью. Некачественный товар, не возвращенный поставщику по гарантии, будет утилизирован. Поставщик согласился с претензией и поставил новый товар на сумму 70 000 руб.
Нужно ли восстанавливать сумму НДС в размере 10 677,97 руб. Каков бухгалтерский и налоговый учет такой операции? Организация применяет общую систему налогообложения.
Организация не должна восстанавливать НДС при утилизации некачественного товара. При этом возможны споры с налоговым органом.
Бухгалтерский учет и документальное оформление в рассматриваемой ситуации смотрите ниже. Обоснование позиции: По договору поставки поставщик - продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием ст.
К поставке товаров согласно п. По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену п.
При этом п. Согласно п. В силу п. Если на товар установлен гарантийный срок, покупатель вправе предъявить требования, связанные с недостатками товара, при обнаружении недостатков в течение гарантийного срока п. НДС Пунктом 3 ст.
Восстановление НДС при утилизации некачественного товара, непригодного к дальнейшему использованию, в данном перечне не поименовано. Более подробно по данному вопросу, в т. При получении покупателем качественного товара взамен некачественного у него не возникает объекта налогообложения НДС п. Налог на прибыль организаций Нормы главы 25 НК РФ прямо не регулируют порядка ведения налогового учета покупателем в ситуации с заменой ранее поставленного ему некачественного товара в течение гарантийного срока.
По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации у организации в периоде выявления факта поставки некачественного товара и его замены поставщиком не возникает доходов и расходов, подлежащих признанию при расчете подлежащей налогообложению прибыли, в том числе и обязанности по корректировке данных прошлого налогового периода п.
При этом учесть затраты на утилизацию товара в составе расходов для целей налогообложения прибыли покупатель не сможет, такое мнение выразил Минфин России в своих письмах от 07.
Поэтому порядок возможной утилизации поставленного поставщиком некачественного товара и компенсации затрат покупателя на утилизацию следует предусматривать в заключаемых сторонами сделки договорах. Бухгалтерский учет Нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, не дают конкретного ответа по вопросу отражения анализируемых операций в бухгалтерском учете покупателя. По нашему мнению, есть два варианта отражения в бухгалтерском учете рассматриваемой ситуации.
Вариант 1. Списывать некачественный товар и ставить на учет поступивший товар по гарантии не нужно. В результате замены товара покупатель не получит доход, так как не предполагается поступление денежных средств или иных экономических выгод п. Следовательно, замена товара в рамках гарантийных обязательств поставщика может не отражаться бухгалтерскими записями по балансовым счетам. Вариант 2. Для учета расчетов по претензиям Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению утверждены приказом Минфина России от 31.
Предъявление претензии поставщику отражается следующей записью: Дебет 76-2 "Расчеты по претензиям" Кредит 41-1 - 59 322,03 руб. При получении качественного товара взамен некачественного: Дебет 41-1 Кредит 76-2 "Расчеты по претензиям" - 59 322,03 руб. Документальное оформление Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, на основании которого ведется не только бухгалтерский, но и налоговый учет ч.
Конкретного перечня документов, подлежащих оформлению сторонами в рассматриваемой ситуации, не предусмотрено. Напоминаем, что организация вправе самостоятельно разработать формы первичных учетных документов с учетом требований ст. В заключение обращаем внимание, что выраженные в настоящей консультации точки зрения являются нашим экспертным мнением, которое может не совпадать с мнением других специалистов, в том числе и налоговых органов.
Напоминаем, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика п. Рекомендуем организации обратиться за письменными разъяснениями по вопросам применения в данном случае норм НК РФ в Минфин России пп.
Учет доходов по претензиям, признанным судом
Бухучет и отчетность Организация применяет общую систему налогообложения. Поставщик поставил товар в марте 2018 года на сумму 200 000 руб. В октябре организация выставила поставщику претензию на сумму 70 000 руб. Возврат товара не осуществлялся в связи с затратностью. Некачественный товар, не возвращенный поставщику по гарантии, будет утилизирован.
Счет 76-2 - Расчеты по претензиям
Главная - Статьи Учет расчетов по претензиям Расчеты по претензиям возникают между участниками хозяйственных договоров в связи с несоблюдением условий этих договоров, например при недопоставке материалов, товаров, при поставке материалов более низкого качества, при нарушении порядка расчетов с контрагентами и т. Указанные расчеты могут осуществляться как в судебном порядке, так и в досудебном претензионном. Претензионный порядок является наименее затратным, поэтому для организаций важно правильно организовать и использовать работу по своевременному предъявлению претензий.
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Прибыль в грузоперевозках. Как увеличить доходыРасчеты по претензиям Н. Чтобы защитить свои законные права, организация должна выставить партнеру претензию. Об учете таких операций читайте в статье. Порядок предъявления претензий Предъявление претензии относится к досудебному порядку урегулирования споров. В ней одна организация указывает другой на совершенные ею неправильные действия бездействие или ошибки, в результате которых ущемлены ее законные интересы.
.
Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете
.
.
Расчеты по претензиям
.
Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба?
.
.
.
.
.
.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном
Где-то я уже нечто то же самое читала, причём практически слово в слово… :)
Я конечно, прошу прощения, но, по-моему, есть другой путь решения вопроса.
Возьму на свойстрах и риск)))
Успех любого сайта в Интернете заключается в ежедневном обновлении. В вашем случае, оно просто необходимо, только тогда у вас будут постоянные посетители. Это также как в автомобиле, нужно постоянно бензин доливать в бензобак, тогда автомобиль будет в движении. Это пишу не просто так, пишу как человек, у которого есть тоже свой сайт.
Я считаю, что Вы ошибаетесь. Могу это доказать.