Налогооблажение в общей системе

Мы предпочитаем последний вариант. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения. Кроме того, вы окажетесь на ОСНО, если перестанете удовлетворять требованиям специальных льготных налоговых режимов. На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, полученным доходам, количеству работников, стоимости имущества и т.

Содержание:

• Как работать по общей системе налогообложения?
• Общая система налогообложения для ООО и ИП
• Предприниматель на общей системе
• Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году
• Общий режим налогообложения для ООО
• ОСНО: общая система налогообложения

Общая система налогообложения ч. И пока большинство людей только фантазирует на эту тему, некоторые все-таки решаются на такой шаг.

Как работать по общей системе налогообложения?

Общая система налогообложения ч. И пока большинство людей только фантазирует на эту тему, некоторые все-таки решаются на такой шаг. Но, ступив на предпринимательскую стезю, физлицо оказывается в водовороте вопросов. Первый из них — какую систему налогообложения выбрать: общую или упрощенную? Конечно, упрощенная более заманчива для предпринимателя, но иногда общая может быть более выгодной, а порой и вовсе единственно возможной. Определились с выбором и миновали все регистрационные моменты?

Тогда самое время узнать о нюансах работы на выбранной вами системе. А мы вам в этом поможем. Из спецвыпуска вы узнаете об особенностях обложения предпринимательских доходов налогом на доходы физических лиц, военным сбором, единым налогом и единым взносом на общеобязательное государственное социальное страхование.

Также мы расскажем о том, как вести учет предпринимательских доходов и как отчитываться по ним. Кроме того, для тех, кто желает сменить одну систему налогообложения на другую, здесь представлены нюансы учета при таком переходе. Собираясь начать предпринимательскую деятельность, физлицо зачастую имеет два пути: выбрать общую систему налогообложения либо же стать единоналожником. Правда, право выбора у предпринимателя есть не всегда.

Так, если он планирует осуществлять запрещенные для единоналожников всех групп виды деятельности, ему одна дорога — на общую систему. По воле закона либо по собственному желанию попали в число общесистемщиков? Тогда этот раздел спецвыпуска для вас! Здесь мы рассмотрим особенности налогообложения у предпринимателей-общесистемщиков, разберем отчетность таких субъектов хозяйствования и поговорим об ответственности за нарушение порядка налогообложения предпринимательских доходов.

Правила налогообложения общесистемщиков Облагаем НДФЛ Доходы предпринимателей-общесистемщиков, полученные в результате ведения хозяйственной деятельности, облагаются налогом на доходы физических лиц далее — НДФЛ по правилам, установленным в ст.

Давайте же к ней обратимся. Так, согласно п. При этом учтите: датой формирования налогооблагаемого дохода является дата фактического поступления компенсации за отгруженные товары, выполненные работы предоставленные услуги.

То есть в момент отгрузки товара или подписания акта приема-передачи выполненных работ предоставленных услуг доход не возникает. Таким образом, при признании дохода общесистемщик применяет кассовый метод. Вместе с тем расходы, непосредственно связанные с такими доходами, предприниматель может отразить только после: 1 оплаты таких расходов; 2 поступления денежных средств либо получения компенсации в натуральной форме от покупателя.

То есть для признания расходов должны произойти оба эти события. Отчетным периодом для общесистемщиков является календарный год п. Поэтому полученные доходы и связанные с ними расходы, которые понесены в разных месяцах, но в течение одного календарного года, учитывают в расчете чистого дохода по итогам такого года.

А что если доход получен в текущем году, а расходы, связанные с ним, осуществлены в прошлом году или будут оплачены в следующем? В случае когда предприниматель в текущем году получает выручку за товар, который был оплачен в прошлом году, такие расходы он учитывает в уменьшение чистого дохода текущего года. Если же доход выручка получен в текущем году, а расходы, связанные с ним, будут оплачены только в следующем, то такие расходы смогут уменьшить базу налогообложения того отчетного периода, в котором они фактически будут понесены оплачены , т.

Консультацию налоговиков такого содержания можно найти в подкатегории 104. Также отметим, что не имеет значения система налогообложения, на которой пребывал предприниматель во время осуществления расходов. То есть если ФЛП получил доход во время пребывания на общей системе налогообложения, а связанные с ним расходы он осуществил ранее во время работы на упрощенной системе, такие расходы можно включить в состав предпринимательских расходов ФЛП-общесистемщика см.

Запомните также: если предпринимателем в прошлом году были понесены убытки, на текущий год они не переносятся Это следует непосредственно из ст. Никакого механизма переноса убытков нормы НКУ не предусматривают. Таким образом, по итогам года предприниматель рассчитывает окончательный результат своей хозяйственной деятельности и в случае получения прибыли платит с нее финальную сумму НДФЛ.

Аналогичная позиция прослеживается в консультации налоговиков, приведенной в подкатегории 104. Предпринимательские доходы облагают НДФЛ по общей ставке, установленной п. А как в таком случае уплачивают НДФЛ с указанных доходов? Все просто! В течение отчетного года общесистемщики перечисляют НДФЛ в виде авансовых платежей.

Расчет и уплату авансовых платежей в бюджет осуществляют ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом, кроме четвертого п. Авансовый платеж за IV квартал не рассчитывают и не уплачивают. Обратите внимание: если последний день уплаты НДФЛ приходится на выходной или праздничный день, такой налог нужно уплатить накануне праздника выходного. Перенос срока уплаты НДФЛ не предусмотрен. Если результатом расчета чистого дохода за соответствующий календарный квартал является отрицательное значение, авансовый платеж за такой период не уплачивают.

Окончательная сумма обязательств по НДФЛ за отчетный год подлежит уплате в бюджет в течение 10 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока подачи налоговой декларации п. IV НКУ для обычных физических лиц. Это следует из п. ХХ НКУ. Напомним: в соответствии с этой нормой при определении объекта обложения ВС следует руководствоваться положениями ст. Объектом налогообложения согласно упомянутой статье является, в частности, общий годовой налогооблагаемый доход, в который включаются и доходы ФЛП от осуществления им хозяйственной деятельности п.

В связи с этим предпринимателям на общей системе от уплаты ВС не уйти. То есть таковой будет чистый доход предпринимателя, определяемый как разница между общим налогооблагаемым доходом выручкой в денежной и неденежной формах и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью ФЛП. Поскольку о нюансах определения чистого дохода предпринимателя мы уже говорили выше, повторно останавливаться на этом не будем.

Также учтите: в отличие от НДФЛ, ВС нужно платить только один раз в год по его итогам согласно годовой декларации Такой вывод следует, в частности, из п. На это указывают и налоговики в своей консультации, приведенной в подкатегории 132. Таким образом, ФЛП необходимо в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного налогового года, подать налоговую декларацию п. Предельный срок уплаты обязательств по ВС за 2017 год — 19 февраля 2018 года.

Кроме того, со своих предпринимательских доходов ФЛП должен уплатить единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование далее — ЕСВ. Но об этом мы поговорим отдельно в разделе 3 см. Далее обратим пристальное внимание на доходы и расходы, участвующие в расчете чистого дохода предпринимателя. Доходы предпринимателя-общесистемщика Как мы уже упоминали в предыдущем подразделе, для определения объекта налогообложения у общесистемщика необходимы два показателя: 1 сумма общего налогооблагаемого дохода выручка в денежной и неденежной формах и 2 сумма документально подтвержденных расходов, связанных с хозяйственной деятельностью такого ФЛП.

При этом нужно четко понимать, что включается в указанные показатели. Для начала нужно выяснить, что для целей определения предпринимательских доходов следует понимать под выручкой. Тут бы обратиться к НКУ, да он пояснений на этот счет, к сожалению, не содержит. Поэтому, учитывая сложившуюся практику, а также опираясь на разъяснения контролеров, доходом предпринимателя-общесистемщика следует считать материальные и нематериальные блага, которые он получает на безвозвратной основе и может ими распоряжаться по своему усмотрению Свое видение предпринимательской выручки налоговики привели в разъяснении из подкатегории 104.

Ею они считают: — выручку в виде безналичных денежных средств, поступивших на банковский счет или в наличной форме непосредственно предпринимателю или его работникам на месте осуществления расчетов в том числе проценты банка ; — выручку в натуральной неденежной форме; — суммы штрафов и пени, полученные от других субъектов предпринимательства по договорам гражданско-правового характера далее — ГПД за нарушение условий договоров; — другие доходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Однако в этой консультации налоговиков недостаточно конкретики. Давайте более подробно рассмотрим, какие поступления общесистемщик обязан отражать в составе доходов от предпринимательской деятельности, а какие — нет.

Поступления, включаемые в налогооблагаемый доход Вначале рассмотрим, какие поступления попадут в налогооблагаемый доход предпринимателя-общесистемщика. Средства, полученные от продажи товаров работ, услуг самим предпринимателем или его наемным работником.

Помните: в состав предпринимательских доходов средства от продажи товаров работ, услуг попадут только в том случае, если они были получены в рамках предпринимательской деятельности. IV НКУ для обычных граждан. Интересный момент. В случае получения предпринимателем векселя в счет оплаты за товары работы, услуги доходы он у себя отражает на дату расчета с векселедателем, а не на дату получения векселя см.

Обратите внимание: кроме денежных средств, полученных от реализации товаров работ, услуг в наличной или безналичной форме, в состав дохода общесистемщика включают также суммы неденежной компенсации товары, работы, услуги, полученные по бартеру, или суммы, на которые проведен взаимозачет.

Учтите: если ФЛП не зарегистрирован как плательщик НДС, в состав налогооблагаемого дохода включают всю сумму выручки Если же общесистемщик — плательщик НДС, то в доход попадет сумма выручки за вычетом этого налога. Полученные авансы за товары работы, услуги от покупателя. Эти суммы включают в состав доходов предпринимателя, даже несмотря на то, что им еще не поставлены товары не выполнены работы, не предоставлены услуги.

Заметьте: если происходит расторжение договора с контрагентом и ФЛП возвращает ему ранее полученный аванс, предпринимательский доход нужно откорректировать на сумму такого аванса. При этом сумму возвращенных средств указывают в графе 3 Книги УДР подробнее см.

Возмещение арендатором расходов на оплату коммунальных услуг в составе арендной платы. Если предприниматель в соответствии с договором аренды получает от арендатора возмещение расходов на оплату потребленных коммунальных услуг в составе стоимости арендной платы, сумма такого возмещения попадет в состав налогооблагаемого дохода ФЛП-арендодателя.

На это фискалы указали в разъяснении, приведенном в подкатегории 104. Валютная выручка. ФЛП включает такие доходы в состав предпринимательского налогооблагаемого дохода путем пересчета в гривни по официальному валютному обменному курсу НБУ, действовавшему на дату их фактического получения на текущий банковский счет.

Подтверждают это и фискалы в своей консультации, приведенной в подкатегории 104. Обратите внимание: на сегодняшний день вся валютная выручка вначале поступает на распределительный счет банка. В дальнейшем указанные валютные средства могут быть проданы предпринимателем. При этом может возникнуть доход в виде разницы между курсами см.

Ведь комиссия банка — это уже расходы предпринимателя впрочем, этот нюанс характерен не только для обязательной продажи валюты. Положительная разница между курсами при продаже валюты.

Напомним: эта разница возникает при оценке одного и того же количества иностранной валюты по разным курсам — по курсу НБУ и коммерческому курсу, по которому она продается. И если валюта продается банком на МВРУ по курсу выше курса НБУ, возникает положительная разница, а у предпринимателя — налогооблагаемый доход, равный сумме такой разницы. На необходимости включения указанных сумм в состав доходов ФЛП-общесистемщиков настаивают и фискалы см.

Заметьте: если курс иностранной валюты на МВРУ будет ниже курса НБУ, то ни уменьшения доходов, ни увеличения расходов у предпринимателя не будет. Однако это не касается выручки, подлежащей обязательной продаже, поскольку, как мы уже упоминали, она попадет в доход сразу по курсу продажи на МВРУ. Стоимость бесплатно полученных товаров работ, услуг.

Общая система налогообложения для ООО и ИП

Как определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности НДС при общей системе налогообложения Обязанность рассчитывать этот налог появляется тогда, когда предприятие начинает продавать имеющуюся у него продукцию, производить работы и оказывать различного рода услуги, а также когда передается право собственности на товары. Однако налогом облагается не вся стоимость изделий, а только добавленная отсюда и название налога , поэтому сумма налога с реализации уменьшается на сумму входного НДС, уплаченного при закупке товаров или материалов, приобретении различного рода работ и услуг. Онлайн-калькулятор по расчету НДС смотрите здесь. Добавленная стоимость — цена, которую заплатил покупатель за ваш товар, сделанную Вами работу или оказанную услугу за вычетом той цены, которую заплатили Вы за приобретенные материалы, работы и услуги подрядчиков, затраченные на производство.

Предприниматель на общей системе

Смена системы налогообложения: практические рекомендации Из этой статьи вы узнаете: что является объектом обложения налогом на прибыль, как определяется отчетный период и каковы особенности представления отчетности по этому налогу. Все налогоплательщики, которые являются юридическими лицами, по умолчанию находятся на общей системе налогообложения при условии, что они не избрали упрощенную систему с уплатой ЕН в третьей или четвертой группе и не были зарегистрированы органом ГФС такими плательщиками. Общая система налогообложения предусматривает, что предприятие является плательщиком: налога на прибыль; других налогов, установленных Налоговым кодексом далее — НК , в частности земельного налога, налога на недвижимое имущество, транспортного налога, сбора за спецводопользование и т. Объект обложения налогом на прибыль Объектом обложения этим налогом является прибыль, рассчитанная путем корректировки финрезультата до налогообложения, определенного в финотчетности в соответствии с П С БУ или МСФО, на разницы, предусмотренные разд.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: [Налоги] Какие налоги платит ООО. Общая система, УСН, ЕНВД.

Предприниматель может работать только на одной из двух систем налогообложения: общей или упрощённой. В отличие от упрощёнки, на общей системе нет ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, годовому обороту и можно работать по бартеру. А ещё на упрощённой системе облагается налогом вся выручка предпринимателя, а на общей — только то, что осталось после оплаты расходов на ведение деятельности. И вам может быть выгодно работать на ОСОбщая система налогообложения, если есть много подтверждённых расходов — на аренду, горючее, оплату поставщикам, зарплату работникам, рекламу, связь. Как предпринимателю стать общесистемщиком Когда будете регистрироваться предпринимателем, вас автоматически зарегистрируют на общую систему, не нужно подавать дополнительные заявления. А если переходите с единого налога на общую систему, не позднее 10 календарных дней до начала квартала подайте в свою налоговую заявление об отказе от упрощёнки. Специальной формы нет, пишите в произвольной.

.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

.

Общий режим налогообложения для ООО

.

ОСНО: общая система налогообложения

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основная Система Налогообложения (ОСН)