Подробный пример расчета налога на прибыль

Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников. Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы. Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2019 года при следующих данных: Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб.

Содержание:

• Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году
• Налог на прибыль для чайников: расчеты и примеры
• Налог на прибыль: пример расчета для чайников
• Налог на прибыль
• Что такое налог на прибыль простыми словами
• Пример ндс и расчет налога на прибыль
• Чистая прибыль: формула расчета с примерами
• Подробный расчёт налога на прибыль организации
• Налог на прибыль

В этом случае уплачивается специальный вид налога, созданный исключительно для такого вида деятельности компании.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Вопросы и ответы Как начисляется налог на прибыль. Ну а теперь давайте разберем, как он начисляется. Прежде всего, замечу, что принцип начисления налога на прибыль практически одинаков во всех развитых странах и отличается только ставкой налога и небольшими нюансами. Перечень доходов, не облагаемых налогом можно найти в налоговых кодексах или законах. Но можно перечень самых ходовых, не облагаемых налогом доходов, просто узнать у бухгалтера. Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль.

Доходы — это выручка по основному виду деятельности бизнеса доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам, поступления от продажи недвижимости или основных средств и прочие доходы. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Сумма дохода должна быть документально подтверждена. Доходы определяются на основании накладных или других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

Пример расчета налога на прибыль Давайте рассмотрим пример. Предприятие получило кредит в банке в сумме 1 млн. Предоплата составила 400 тыс. Выручка от продаж в 1-м квартале составила 1,770 тыс. НДС в сумме 354 тыс. В производственном цикле были использованы сырье и материалы — 560 т. Заработная плата рабочим составила 350 тыс. Амортизация — 60 т. Налоговый убыток предприятия прошлого периода составил 120 тыс. Сумма налога на прибыль: 42 тыс.

На что начисляется налог На прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами. Доходы — это выручка по основному виду деятельности доходы от реализации , а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.

Кроме того, существует закрытый перечень расходов, которые нельзя учитывать при налогообложении прибыли. Это, в частности, начисленные дивиденды, взносы в уставный капитал, погашение кредитов и др.

При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов: инспекторы заявляют, что расходы экономически не обоснованы, первичные документы оформлены неверно и т д. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы. Группа расходов Расходы доказаны, и документальный фильм подтвердил затраты предприятия.

Они разделены на расходы, связанные с производством и внедрением зарплата сотрудников, купите стоимость сырья и материалов, амортизация основное средств и т. Прямые расходы ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции работ, услуг. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном налоговом периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного налогового периода.

Расходы, установленные в ст. Этот перечень закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Все поименованные в нем расходы, ни при каких обстоятельствах не могут уменьшать доходы организации. Вычисляя налог на прибыль организаций, налогоплательщик должен знать точно, какой доход и расходы он может признать в этот период и что не присутствует. Даты, за которые признаны расходы и доход в целях налогообложения, определены двумя различными методами.

Статья 271-273 Кода налога Российской Федерации. Классификация дохода Доход является доходом на основной деятельности доход с внедрения , и также суммы, полученные от других типов деятельности. Например, от имущественной аренды, процента на банковских депозитах и т. В случае налогообложения прибыли весь доход рассматривают, исключая НДС и акцизы. Доход определен на основе исходных документов и других документов, подтверждающих доход, полученный налогоплательщиком и документами налогового учета.

Некоторый доход освобожден от налогообложения. Их список предоставлен Статьей 251 Кода налога Российской Федерации. Для большинства типов экономической активности определен список чаще всего встреченных, которые не рассматривают в случае налогообложения. Кто платит налоги Статья 246, Статья 246. Существует два способа начисления авансовых платежей. Первый способ устанавливается для всех организаций по умолчанию и предусматривает, что отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Авансовые платежи делаются по окончании каждого отчетного периода. Сумма платежа по итогам первого квартала равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале. Авансовый платеж по итогам полугодия равен налогу от прибыли, полученной за полугодие, за минусом авансового платежа за первый квартал. Величина платежа по итогам девяти месяцев равна налогу от прибыли за девять месяцев за вычетом авансовых платежей за первый квартал и полугодие.

Плюс к этому в течение каждого отчетного периода делаются ежемесячные авансовые платежи. По окончании отчетного периода бухгалтер выводит авансовый платеж по итогам этого периода правила расчета мы привели выше , а затем сравнивает его с суммой ежемесячных платежей, сделанных в рамках данного периода. Если ежемесячные платежи в сумме оказались меньше итогового авансового платежа, компания должна доплатить разницу.

Если же образовалась переплата, то бухгалтер учтет ее в будущих периодах. Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются по следующим правилам. В первом квартале, то есть в январе, феврале и марте, бухгалтер начисляет такие же ежемесячные авансовые платежи, как в октябре, ноябре и декабре предыдущего года. Во втором квартале бухгалтер берет налог от прибыли, фактически полученной в первом квартале, и эту цифру делит на три. В результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь.

В третьем квартале бухгалтер берет налог от фактической прибыли за полугодие, вычитает авансовый платеж первого квартала, и полученную цифру делит на три. Выходит сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь. В четвертом квартале бухгалтер берет налог от прибыли, фактически полученной за девять месяцев, отнимает авансовые платежи за полугодие, и полученную величину делит на три.

Это и есть авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь. Второй способ — исходя из фактической прибыли. Данный способ компания может принять для себя добровольно. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Авансовый платеж за январь равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе. Авансовый платеж за январь-февраль равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе и феврале за минусом авансового платежа за январь. Авансовый платеж за январь-март равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе-марте за вычетом авансовых платежей за январь и февраль.

И так далее вплоть до декабря. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление не позднее 31 декабря текущего года. Компании, чья выручка от реализации без НДС не превышала в течение четырех предыдущих кварталов в среднем 15 миллионов рублей за квартал, должна начислять только квартальные авансовые платежи. Это правило независимо от суммы выручки распространяется также на бюджетные, некоммерческие и некоторые другие организации. Вновь созданные организации начисляют не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации.

Затем бухгалтер должен посмотреть, чему равна выручка от реализации без НДС. Если она не превышает 5 миллиона рублей в месяц или 15 миллионов рублей в квартал, компания может продолжать начислять только квартальные авансовые платежи. В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на ежемесячные авансовые платежи. Сроки платежа уплаты налогов и авансовые платежи Налог оплатил после результатов налогового периода Не позднее, чем 28 марта года после налогового периода с истекшим сроком Авансовые платежи после результатов отчетного периода: оплаченный ежемесячно на фактически получил прибыль оплаченный ежеквартально Не позднее, чем 28-я дата после после месяца, в течение которого оценена сумма предоплаты.

Не позднее, чем 28-я дата после отчетного периода с истекшим сроком. Ежемесячные авансовые платежи Ежемесячно не позднее, чем 28-й из текущего месяца Налог на доход на государстве и к муниципальным ценным бумагам, налогооблагаемым в получателе дохода В течение 10 дней после завершения месяца, в котором получен доход Налог при ЕНВД ЕНВД — это льготный режим налогообложения, который освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов, в том числе и налога на прибыль.

Тогда налогоплательщик может использовать и общий режим, и льготный для разных хозяйственных операций. Таким образом, налогоплательщик использует 2 режима в своей деятельности.

И налога он тоже платит по-разному. Все о налоге на прибыль бюджетных учреждений читайте здесь. По тем видам деятельности, которые попадают под ОСНО — все необходимые налоги, включая налог на прибыль. По тем видам деятельности, которые попадают по ЕНВД — только единый вменённый налог. Ставка налога на прибыль в 2019 году Согласно ст. Когда перечислять деньги в бюджет Если отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, то авансовые платежи по итогам отчетных периодов делаются не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно.

Ежемесячный авансовый платеж за январь следует перечислить не позднее 28 января, за февраль — не позднее 28 февраля и так далее по декабрь включительно. Если компания делает авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то авансовый платеж за январь делается не позднее 28 февраля, за январь-февраль — не позднее 28 марта и так далее, вплоть до 28 января следующего года.

Независимо от выбранного способа начисления авансовых платежей по окончании календарного года бухгалтер выводит итоговую величину налога на прибыль за прошедший год. Затем он сравнивает ее с суммой авансовых платежей, начисленных по итогам отчетных периодов.

Если авансовые платежи в сумме оказались меньше итоговой величины налога, предприятие доплачивает разницу в бюджет. Если же образовалась переплата, бухгалтер учтет ее в следующих периодах. Итоговую сумму налога на прибыль необходимо заплатить не позднее 28 марта следующего года.

Налог на прибыль для чайников: расчеты и примеры

Предложенную модель можно с легкостью адаптировать под свою компанию. Скачать Excel-модель Что учесть при расчете чистой прибыли Сложность при расчете чистой прибыли возникают из-за особенностей учета доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете, МСФО, а также в управленческом учете. При расчете величины прибыли в бухгалтерском и налоговом учете разница может возникать по следующим причинам: 1. При учете доходов: в бухгалтерском учете возможен учет выручки методом начисления кроме субъектов малого бизнеса, для них возможен кассовый учет , в налоговом можно учитывать доходы кассовым способом и методом начисления; есть некоторые особенности учета доходов в качестве основной выручки, внереализационных, прочих доходов. Также есть случаи, когда доходы невозможно вообще учесть в налоговом учете. При учете расходов: некоторые расходы, не учитываются в налоговом, зато учитываются в бухгалтерском учете.

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Платить авансы только по итогам квартала вправе: компании, которые отчитываются ежеквартально и у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали 60 млн руб. Причем 3 процента отправляют в федеральный бюджет, а 17 в региональный.

Узнайте, как составить пояснения к декларации в этих случаях. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами. Срок для ответа на запрос — пять дней п. В случае опоздания — штраф 5000 руб.

Налог на прибыль

Вопросы и ответы Как начисляется налог на прибыль. Ну а теперь давайте разберем, как он начисляется. Прежде всего, замечу, что принцип начисления налога на прибыль практически одинаков во всех развитых странах и отличается только ставкой налога и небольшими нюансами. Перечень доходов, не облагаемых налогом можно найти в налоговых кодексах или законах.

Что такое налог на прибыль простыми словами

.

Пример ндс и расчет налога на прибыль

.

Чистая прибыль: формула расчета с примерами

.

Подробный расчёт налога на прибыль организации

.

Налог на прибыль

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций