Исполнительный лист на взыскание налогов

Порядок принудительного взыскания с налоговых органов излишне уплаченной суммы НДС Процедура возврата из бюджета излишне уплаченной суммы налога например НДС , включая проведение камеральной налоговой проверки , оспаривание незаконных решений налоговых органов в вышестоящих налоговых органах и в суде, описывалась ранее. Однако даже вынесенное в пользу налогоплательщика решение, вступившее в законную силу, налоговые органы зачастую не спешат исполнять. Сложность взыскания причитающихся налогоплательщику сумм с налоговых органов заключается в особенном статусе должника, в связи с чем необходимо соблюдение определенного порядка исполнения данных судебных актов. Об этом и пойдет речь в настоящей статье. Судебные акты арбитражных судов приводятся в исполнение после вступления их в законную силу, за исключением случаев немедленного исполнения, в порядке, установленном разд.

Содержание:

• Взыскание дебиторской задолженности по исполнительному листу
• Исполнительное производство: лайфхаки от практикующих юристов
• Суд признал, что ИФНС вам должна: как получить деньги
• ВЗЫСКАНИЕ "НАЛОГОВЫХ" ДОЛГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
• Шпаргалка для бухгалтера: удержания по исполнительным листам
• Порядок принудительного взыскания с налоговых органов излишне уплаченной суммы НДС
• Предъявление в ИФНС исполнительного листа

Процедурные вопросы взыскания такой задолженности изложены в письмах ФНС России от 21.

Взыскание дебиторской задолженности по исполнительному листу

Процедурные вопросы взыскания такой задолженности изложены в письмах ФНС России от 21. Проанализируем их. В этом уведомлении указываются суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц. Кроме того, в определенных случаях для налогоплательщиков — физических лиц установлена обязанность с 1 января 2015 г.

Согласно Федеральному закону от 23. Для повышения собираемости налогов и пополнения бюджета, что является функцией ФНС России, было решено привлечь работодателей к взысканию недоимки по налогам с их работников.

Рассмотрим их. Такой запрос направляется только в отношении должников, имеющих сумму недоимки более 50 тыс. Если у налогового органа имеются сведения о смене налогоплательщиком места жительства пребывания , то запрос направляется по новому месту жительства пребывания. Зачет переплаты В п. На практике распространена ситуация, когда физическое лицо — налогоплательщик оплачивает личные налоги, используя чужую банковскую карту, и считает свою налоговую обязанность исполненной.

В письме Минфина России от 14. Выполнение данной обязанности должно быть подтверждено документально, т. А при уплате налога с применением чужой банковской карты такой документ отсутствует.

В настоящее время многие налогоплательщики уплачивают налоги через банки в системе он-лайн, но и в этом случае нельзя идентифицировать налогоплательщика. Финансисты отметили, что лишь в будущем, когда развитие платежной системы позволит обеспечить идентификацию физического лица в случае использования чужой банковской карты, в НК РФ будут внесены необходимые изменения в части исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Формирование документа о выявлении недоимки Проведя анализ и выявив недоимку у налогоплательщика, налоговый орган не позднее 5 рабочих дней после наступления срока уплаты имущественного налога формирует документ о выявлении такой недоимки — это внутренний документ, который составляется в одном экземпляре по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3.

Направление требования об уплате недоимки Налоговый орган направляет физическому лицу требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов далее — требование. Сроки направления требования зависят от суммы недоимки физического лица табл. Таблица 1. Сроки направления требования об уплате недоимки Общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая включению в требование Срок направления требования физическому лицу Свыше 3 тыс.

Не позднее 10 календарных дней со дня выявления недоимки От 500 руб. Не ранее 1 месяца, но не позднее 2 месяцев со дня выявления недоимки Не превышает 500 руб. Не позднее 10 месяцев со дня выявления недоимки Требование может направляться физическому лицу в электронной форме или иным способом лично под расписку или по почте заказным письмом табл.

Таблица 2. Способы направления требования об уплате недоимки Способ передачи требования Форма и количество экземпляров требования По телекоммуникационным каналам связи порядок утвержден приказом ФНС России от 9. Информация о подтверждении отправки налогоплательщику требования хранится в налоговом органе Вручение лично под расписку либо направление по почте заказным письмом Составляется в двух экземплярах по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3. Один экземпляр вручается физическому лицу его законному или уполномоченному представителю , а второй с подписью налогоплательщика, подтверждающей вручение, или с документом, подтверждающим дату направления требования по почте заказным письмом , хранится в налоговом органе Срок исполнения требования рекомендовано устанавливать от 30 до 45 календарных дней п.

Информирование должника После истечения срока исполнения физическим лицом требования налоговый орган должен проинформировать должника его законного или уполномоченного представителя об имеющейся задолженности, если ее общая сумма, подлежащая взысканию, составляет более 10 тыс. Номер телефона физического лица устанавливается из любых доступных источников в том числе справочников АТС , при этом налоговым органам рекомендовано звонить гражданам только в рабочие дни с 8 до 20 часов по местному времени и соблюдать положения Федерального закона от 27.

Информирование работодателя По истечении срока исполнения требования, но не позднее одного месяца со дня истечения этого срока, налоговый орган информирует работодателя при наличии сведений в налоговом органе о сотрудниках, имеющих недоимку, т. Формирование списка должников для проведения процедуры взыскания задолженности На основании сформированных списков налогоплательщиков-должников налоговые органы передают в суд заявления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в течение: 4 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 3 тыс.

Взаимодействие с органами регионального и местного самоуправления Налоговый орган взаимодействует с органами регионального и местного самоуправления для оказания содействия в информировании физического лица об имеющейся у него задолженности по имущественным налогам. После вступления в законную силу судебного акта о взыскании недоимки за счет имущества физического лица налоговый орган передает сведения о задолженности для дальнейшего отражения справочно в Едином платежном документе ЕПД.

Таким образом, физическое лицо—должник появляется в справочнике ЕПД. Направление документа работодателю для взыскания задолженности Если сумма задолженности не превышает 25 тыс.

Если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, процентов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 200 тыс. Действия работодателя После получения от налоговых органов исполнительных документов работодатель должен удержать из заработной платы и иных выплат, причитающихся работнику-должнику, сумму налоговой задолженности.

При этом работодателю необходимо учитывать некоторые ограничения: не со всех выплат может быть удержана задолженность работника по налогам; суммы недоимки взыскиваются с учетом ограничения размера удержаний из заработной платы; удержание суммы недоимки должно производиться в соответствии с установленной очередностью. Если с учетом установленного ограничения размера удержаний из заработной платы ее сумма оказывается недостаточной для погашения задолженности по нескольким исполнительным листам, то указанная сумма распределяется между взыскателями в следующей очередности п.

При распределении каждой удерживаемой с должника денежной суммы требования взыскателей каждой последующей очереди удовлетворяются после исполнения требований взыскателей предыдущей очереди в полном объеме п. Бывает так, что работник уволился, а за ним сохраняется неисполненная обязанность по исполнительным документам. Тогда работодатель должен сообщить об этом в налоговую инспекцию и направить исполнительный документ с отметкой о произведенных суммах удержаний п.

Такое требование не распространяется на работодателей в отношении работников-должников, у которых задолженность по исполнительным документам погашена полностью.

Ответственность работодателей Ответственность работодателя за нарушение законодательства об исполнительном производстве установлена в п. Так, нарушение лицом, не являющимся должником, законодательства об исполнительном производстве, выразившееся в невыполнении законных требований судебного пристава-исполнителя, отказе от получения конфискованного имущества, представлении недостоверных сведений об имущественном положении должника, утрате исполнительного документа, несвоевременном отправлении исполнительного документа, неисполнении требований исполнительного документа, в том числе полученного от взыскателя, — влечет наложение административного штрафа на: граждан в размере от 2000 до 2500 руб.

В соответствии с п. Соответственно налагать административный штраф будет служба судебных приставов п.

Исполнительное производство: лайфхаки от практикующих юристов

Об исполнительном производстве Если в организацию приходят исполнительные листы на работников, то именно бухгалтерии приходится разбираться с вопросами удержания по таким документам. Причем ассортимент взысканий весьма широк — это и алименты, и задолженности по кредитам, и долги по квартплате и так далее. Правильно произвести удержания из заработной платы работников-должников поможет наша статья. Основания для удержания Когда в организацию поступают исполнительные листы на официальных бланках с гербовой печатью суда или службы судебных приставов, сомнений в легальности удержания не возникает. Но учетным работникам приходится сталкиваться и с другими документами. К примеру, алименты могут уплачиваться без решения суда — по нотариально удостоверенному соглашению супругов.

Суд признал, что ИФНС вам должна: как получить деньги

Просроченная дебиторская задолженность по-прежнему является одной из самых актуальных проблем для любой сферы бизнеса. Как действовать организации, если исполнительный лист получен на руки, но взыскание задолженности все равно под вопросом? Этой теме и будет посвящена данная статья. Решение суда, вступившее в законную силу, не является гарантией исполнения обязательства должником Зачастую кредитор сталкивается с ситуациями, когда должник добровольно не исполнил решение суда. В таком случае кредитору необходимо совершить действия, направленные на его принудительное исполнение.

Принудительное исполнение 1 Принудительным исполнением является совокупность мер, предусмотренных настоящим кодексом, посредством которых взыскатель реализует через судебного исполнителя при помощи уполномоченных государственных органов свои права, признанные исполнительным документом, в случае, если должник добровольно не выполняет свои обязательства. Статья 11.

Реквизиты банковского счета представляются взыскателем в заявлении. Оно подписывается либо самим взыскателем, либо его представителем с приложением доверенности или нотариально удостоверенной копии доверенности, подтверждающей полномочия представителя. В исполнительном листе обязательно должны быть указаны: 1 наименование и адрес суда; 2 наименование дела или материалов и их номер; 3 дата принятия судебного акта; 4 дата вступления в законную силу судебного акта либо указание на немедленное исполнение; 5 сведения о должнике и взыскателе: а для граждан - фамилия, имя, отчество, место жительства или место пребывания; б для организаций - наименование, место нахождения, фактический адрес если он известен , дата государственной регистрации в качестве юридического лица, идентификационный номер налогоплательщика; в для РФ, субъекта РФ или муниципального образования - наименование и адрес органа, уполномоченного от их имени осуществлять права и исполнять обязанности в исполнительном производстве; 6 резолютивная часть судебного акта; 7 сумма, подлежащая взысканию, должна быть указана в рублях; 8 дата выдачи исполнительного документа. Если до выдачи исполнительного листа судом предоставлена отсрочка или рассрочка исполнения, то в данном документе указывается, с какого времени начинается срок исполнения содержащихся в нем требований.

ВЗЫСКАНИЕ "НАЛОГОВЫХ" ДОЛГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

.

Шпаргалка для бухгалтера: удержания по исполнительным листам

.

Порядок принудительного взыскания с налоговых органов излишне уплаченной суммы НДС

.

Предъявление в ИФНС исполнительного листа

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как закрыть исполнительное производство правильно? Важное дополнение.