Стандартный расчет по налогам

Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Это, конечно, в идеале — когда вся начисленная зарплата — это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты. Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом: суточные в пределах 700 руб. Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Содержание:

• Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам
• Расчет налогов с зарплаты 2019
• Калькулятор расчетов налогов
• Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица
• Калькулятор налоговых вычетов
• Стандартные налоговые вычеты

НДФЛ платят с доходов физлиц — резидентов и нерезидентов.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Стандартный налоговый вычет в сумме 3000 руб. Налогоплательщики, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, в том числе: лица, получившие инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС; инвалиды ВОВ; лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; отдельные категории инвалидов - бывших военнослужащих Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года независимо от суммы полученного дохода Письменное заявление налогоплательщика; удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности и т.

Налогоплательщики, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, в том числе: Герои СССР; Герои РФ; лица, награжденные орденом Славы трех степеней; участники ВОВ; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года независимо от суммы полученного дохода Письменное заявление налогоплательщика; удостоверение Героя СССР, Героя РФ, участника ВОВ; справка учреждения медикосоциальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности и т.

Стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб. Налогоплательщики - резиденты РФ, не перечисленные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. Письменное заявление налогоплательщика; справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы в случае смены места работы в течение календарного года Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме 1000 руб.

Родители супруги родителей , на обеспечении которых находится ребенок Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта - до 24 лет. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб.

Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения 1 I 2 I 3 Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка в сумме 2000 руб. Родители супруги родителей , на обеспечении которых находится ребенок- инвалид Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка до конца того года, в котором ребенок- инвалид достиг 18 лет на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта, являющегося инвалидом I и II группы, - до 24 лет.

Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; справка учреждения медикосоциальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности Вдовы, вдовцы, одинокие родители, на обеспечении которых находится ребенок Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка до конца того года, в котором ребенок достиг 18 лет на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта - до 24 лет.

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового пер иода календарного года и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 40 000 руб. Предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления налогоплательщика в брак Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; документы, подтверждающие отсутствие второго супруга свидетельство о расторжении брака, свидетельство о смерти Опекуны, попечители, приемные родители, на обеспечении которых находится ребенок Вычет предоставляется с месяца, в котором установлена опека попечительство , либо с месяц а вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью и сохраняется д о конца того года, в котором ребенок дости г 18 лет, на учащегося - до 24 лет.

Предоставление вычета прекращается с месяца, в котором истек расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью Письменное заявление налогоплательщика; свидетельство о рождении ребенка; справка из образовательного учреждения; договор о передаче ребенка на воспитание в семью Уплата налога на доходы физических лиц при выдаче авансов по заработной плате Трудовой кодекс РФ предусматривает, что заработная плата работникам должна выплачиваться не реже, чем два раза в месяц.

На практике часто так и бывает: за первую половину месяца работники получают аванс, а окончательный расчет - по итогам отработанного месяца. Возникает вопрос: когда в подобной ситуации работодатель должен удержать из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц?

Статья 223 Налогового кодекса РФ предусматривает, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом.

А в соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода. Таким образом, если оплата труда производится в виде авансовых платежей и заработной платы за вторую половину месяца, перечисление сумм НДФЛ в бюджет осуществляется не позднее дня фактического получения наличных денежных средств на оплату труда за вторую половину месяца.

Детей у Иванова нет. Иванов подал в бухгалтерию организации заявление на получение стандартного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ права на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, Иванов не имеет.

Ежемесячно при расчете подоходного налога заработок работника уменьшается на 400 руб. Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц в январе будет произведен так. В окончательный расчет 6 февраля Иванову также полагается к выплате 7500 руб. Сумма НДФЛ, удержанного из заработной платы работника за январь, составит: 15 000 руб. НДФЛ с выплаченных премий Систему премирования организация разрабатывает самостоятельно и закрепляет ее в Положении об оплате труда, Положении о премировании, коллективном договоре или ином локальном нормативном документе.

В частности, в нем указывают, какие работники могут рассчитывать на премию, за какие показатели и когда ее выплачивают, каков порядок расчета вознаграждения. Выплату премии работнику оформляют приказом руководителя. Его составляют в произвольной форме или используют типовые бланки Т-11 и Т-11а, утвержденные постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. Бухгалтерский и налоговый учет премии зависит от того, по какому поводу она выплачивается.

Премии за трудовые показатели производственные результаты Если премию работнику выдают за трудовые заслуги, то в бухгалтерском учете ее включают в расходы на продажу, а в налоговом - относят на расходы по оплате труда п. Такие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль организации. Однако здесь есть одно условие: премия должна быть предусмотрена трудовым договором или в нем должна быть ссылка на Положение о премировании. В бухгалтерском учете выплата премии за производственные результаты отражается по дебету счетов учета затрат: ДЕБЕТ 20 23, 25, 26, 28, 29, 44 КРЕДИТ 70 начислена премия работникам за трудовые показатели производственные результаты.

Премии, выплачиваемые за трудовые показатели, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Кроме того, эти суммы облагаются также ЕСН, взносами в Пенсионный фонд РФ, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Детей у Никитина нет. Кроме того, в январе администрация фирмы решила премировать Никитина за отличную работу.

Сумма премии - 3000 руб. Выплата такой премии предусмотрена Положением о премировании и трудовым договором с работником. Никитин подал в бухгалтерию организации заявление на получение стандартного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ права на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, Никитин не имеет.

Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц в январе будет выглядеть так. Сумма дохода, облагаемого НДФЛ, составила: 12 000 руб. Сумма НДФЛ, удержанного из доходов работника за январь составила: 15 000 руб. Экспедитор Никитин родился в 1970 году. Премии за непроизводственные показатели Определение Непроизводственные премии - выплаты, которые не связаны с конкретным результатом труда или выдаются в честь какого-либо события - юбилея, профессионального праздника, выхода на пенсию и т.

Источником выплаты таких премий может быть нераспределенная прибыль организации или доходы, полученные от текущей деятельности. Если на премирование работников направляется нераспределенная чистая прибыль организации, то на это должно быть решение ее собственников акционеров.

Без такого решения использовать нераспределенную прибыль нельзя. Премии, выплаченные из чистой прибыли по решению собственников организации, налогооблагаемую прибыль организации не уменьшают п. Однако они облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В то же время начислять на такие выплаты ЕСН и пенсионные взносы не нужно, поскольку они не уменьшают базу по налогу на прибыль п. Премии, выплачиваемые за непроизводственные результаты за счет средств от текущей деятельности организации, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Кроме того, эти суммы облагаются также взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. А вот будут ли облагаться эти премии ЕСН и пенсионными взносами, зависит от того, прописаны ли они в трудовых договорах или иных внутренних документах организации в Положении об оплате труда или Положении о премировании или нет. Если непроизводственная премия действующей системой оплаты труда предусмотрена, она уменьшает налогооблагаемую прибыль фирмы, но на нее придется начислить ЕСН и пенсионные взносы.

Если же во внутренних документах ссылки на необходимость премирования нет, уменьшить на ее сумму налогооблагаемую прибыль не удастся. Кроме того, в январе администрация фирмы решила премировать Никитина ко дню его свадьбы. Сумма НДФЛ, удержанного из доходов работника за январь, составила: 15 000 руб. НДФЛ с выплат совместителям Человек может трудиться по совместительству как в своей организации то есть в организации по месту своей основной работы , так и на другом предприятии. В первом случае совместительство считается внутренним, во втором - внешним.

Работа по совместительству не может превышать четырех часов в день. В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день смену. В течение одного месяца другого учетного периода продолжительность рабочего времени при ра боте по совместительству не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени нормы рабочего времени за другой учетный период , установленной для соответствующей категории работников.

Кроме того, существуют и другие ограничения. Так, принимать на работу по совместительству нельзя, если: работник младше 18 лет; основная работа сотрудника и его работа по совместительству относятся к тяжелым или вредным и опасным условиям труда; а также в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами. При оформлении на работу совместителя с ним надо заключить трудовой договор.

Этот порядок действует и в отношении тех, кто оформляется на работу на своем предприятии. В тексте договора обязательно надо указать, что работа является совместительством. Если в организацию берут совместителя со стороны для выполнения трудовых обязанностей, которые считаются вредными или опасными, то он должен представить справку о характере и условиях труда по основному месту работы. Трудовую книжку внешний совместитель предоставлять не должен.

Работа по совместительству должна оплачиваться пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором. Если совместитель работает в регионе, где установлены районные коэффициенты и надбавки к заработной плате, то оплата труда производится с учетом этих коэффициентов и надбавок.

При внутреннем совместительстве зарплата сотрудника по основному месту работы и по совместительству должна рассчитываться отдельно. Денежные средства, выплаченные совместителю как внутреннему, так и внешнему за исполнение трудовых обязанностей, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Однако при расчете налога часто возникает вопрос: можно ли человеку, работающему в данной организации по совместительству, предоставить по его заявлению полагающиеся ему стандартные налоговые вычеты? В соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса РФ стандартные налоговые вычеты может предоставить не только работодатель по месту основной работы налогоплательщика , но и любой другой налоговый агент, который выплачивает физическому лицу доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов.

Право выбора та кого налогового агента Налоговый кодекс РФ оставляет за налогоплательщиком. Однако получать стандартные налоговые вычеты в течение календарного года налогоплательщик может только у одного налогового агента. Таким образом, никаких специальных ограничений по предоставлению стандартных налоговых вычетов совместителям в настоящее время не существует.

И если работник-совместитель подаст в бухгалтерию предприятия заявление о предоставлении ему стандартных вычетов и документы, подтверждающие его право на эти вычеты, то такие вычеты должны быть ему предоставлены. При этом нужно обратить внимание на такой момент. Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. Для внутренних совместителей налоговая база при определении права на вычеты определяется с учетом доходов работника как по основному месту работы, так и по совместительству.

Что же касается внешних совместителей, то у них такая база определяется по тому месту работы, куда человек подал заявление о получении вычетов без учета доходов, полученных от других налоговых агентов. Совместитель может быть уволен по тем же основаниям, что и любой другой сотрудник организации.

Но, кроме того, предприятие вправе прервать трудовой договор, если на эту же должность принимают сотрудника, для которого она будет основной. При увольнении совместителя выходное пособие не выплачивается. Исключение - случай, когда увольнение работника произошло в связи с сокращением штата или организация была ликвидирована. НДФЛ с выплат по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам Доходы, полученные физическим лицом - резидентом Российской Федерации за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Общий порядок расчета НДФЛ Налогообложение доходов от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам осуществляется: налоговыми агентами - источниками выплаты таких доходов; налогоплательщиками на основании налоговой декларации, подаваемой ими в налоговую инспекцию по месту жительства если налог не был удержан источником выплаты дохода.

Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физическим лицам вознаграждения по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам, должны удержать из этих выплат НДФЛ. Обратите внимание Если по договору гражданско-правового характера или авторскому договору вознаграждение выплачивается индивидуальному предпринимателю, удерживать налог не нужно. Дело в том, что индивидуальные предприниматели не перешедшие на упрощенную систему налогообложения и не уплачивающие ЕНВД платят налог на доходы физических лиц самостоятельно, подавая декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства.

Также самостоятельно на основании налоговой декларации уплачивают налог физические лица, получающие доходы от других физических лиц, не являющихся налоговыми агентами например, граждане, получающие доходы от других граждан по договору найма. При расчете НДФЛ доходы от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам могут быть уменьшены на сумму профессиональных налоговых вычетов, то есть на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ оказанием услуг.

Профессиональные налоговые вычеты Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов расписан в статье 221 Налогового кодекса РФ.

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются: индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты и другим лицам, занимающимся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой - по окончании налогового периода на основании их письменного заявления при подаче ими налоговой декларации в налоговую инспекцию; налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ услуг по договорам гражданско-правового характера, - на основании их письменного заявления.

При этом вычет предоставляется налоговыми агентами организацией или индивидуальным предпринимателем, выплачивающим доход ; налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ оказания услуг по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ оказанием услуг ; налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Расчет налогов с зарплаты 2019

Стандартный налоговый вычет в сумме 3000 руб. Налогоплательщики, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, в том числе: лица, получившие инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС; инвалиды ВОВ; лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; отдельные категории инвалидов - бывших военнослужащих Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года независимо от суммы полученного дохода Письменное заявление налогоплательщика; удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; справка учреждения медико-социальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности и т. Налогоплательщики, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, в том числе: Герои СССР; Герои РФ; лица, награжденные орденом Славы трех степеней; участники ВОВ; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода календарного года независимо от суммы полученного дохода Письменное заявление налогоплательщика; удостоверение Героя СССР, Героя РФ, участника ВОВ; справка учреждения медикосоциальной экспертизы, подтверждающей факт установления инвалидности и т. Стандартный налоговый вычет в сумме 400 руб.

Калькулятор расчетов налогов

Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица Раздел 3. По доходам, полученным физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом, в разделе 3 учитываются любые фактически полученные доходы, включая доходы от реализации имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, кроме дивидендов. В этом же поле указывается сумма излишне удержанного неудержанного налога, относящаяся к прошлым налоговым периодам, обнаруженная в текущем отчетном периоде по результатам перерасчета за налоговые периоды, в которых допущена ошибка в исчислении налоговой базы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление транспортного налога. Расчет налога на примере

Как работает калькулятор Сервис по расчету подоходного налога устроен просто. Первым делом надо выбрать ставку налога — 13 или 30 процентов. Она зависит от того, является получатель налоговым резидентом или нет. Резидентство определяется продолжительностью непрерывного проживания на территории России. Это правило не распространяется на военнослужащих, а также государственных служащих, командированных за пределы страны.

.

Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица

.

Калькулятор налоговых вычетов

.

Стандартные налоговые вычеты

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"