Расчеты по федеральным налогам

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить. При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ.

Содержание:

• Учет расчетов по федеральным налогам
• Федеральные налоги
• Федеральные налоги и сборы
• Счет 68 в бухгалтерском учете
• Учет расчетов по налогам и сборам
• Учёт расчётов по федеральным налогам
• Налоговый калькулятор - Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц
• Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Федеральные налоги Бухгалтерский учет расчетов кредитной организации с бюджетом по федеральным налогам Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам 0 Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам Основным нормативным документом, определяющим состав налогов и сборов, взимаемых с юридических и физических лиц, является НК РФ.

Учет расчетов по федеральным налогам

Налогоплательщики и плательщики сборов, объекты налогообложения, ставки, сроки перечисления, действующие льготы по каждому виду налогов устанавливаются законодательными актами. Для ведения бухгалтерского учета расчетов организаций с бюджетом по налогам и сборам предназначен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Это активно-пассивный счет. Аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов. Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных по текущим налоговым платежам, просроченным налоговым платежам, штрафным санкциям, отсроченным и рассроченным суммам по уплате налога и сбора.

При этом различают следующие налоги, сборы, пошлины: - относимые на счета продажи 90,91 - НДС и акцизы; - включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг и капитальные вложения дебетуются счета 08Счет 08 - Вложения во внеоборотные активы Активные , 20, 23Счет 23 - Вспомогательные производства Активные , 25Счет 25 - Общепроизводственные расходы Активные , 26Счет 26 - Общехозяйственные расходы Активные , 29Счет 29 - Обслуживающие производства и хозяйства Активные , 97Счет 97 - Расходы будущих периодов Активные , 44Счет 44 - Расходы на продажу Активные - транспортный налог, налог на приобретение транспортных средств, земельная пошлина, таможенная пошлина, арендная плата за землю, налог на воду, отчисления во внебюджетные экономические фонды в виде платы за нормативные выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую природную среду и др.

Также по кредиту счета 68 и дебету счетов 91Счет 91 - Прочие доходы и расходы Активно-пассивные и 73Счет 73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям Активно-пассивные отражают начисленную сумму штрафных санкций за несвоевременную и или неполную уплату налогов и сборов.

В корреспонденции со счетом 51Счет 51 - Расчетные счета Активные по счету 68 отражают суммы, полученные в случае превышения расходов над суммой налогов и сборов. По отдельным субсчетам счета 68 сальдо может быть как дебетовым, так и кредитовым. В связи с этим счет 68 может иметь развернутое сальдо на конец месяца, то есть и дебетовое, и кредитовое. Учет расчетов по НДС. При учете НДС по операциям, связанным с продажей товаров, продукции, работ и услуг, а также прочего имущества делаются следующие записи: Дебет 90Счет 90 - Продажи Активно-пассивные Кредит 68 - на сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, от стоимости выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг; Дебет 91Счет 91 - Прочие доходы и расходы Активно-пассивные Кредит 68 - на сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет, от стоимости выручки от продажи основных средств, нематериальных и прочих активов, а также от их безвозмездной передачи.

При определении для целей налогообложения выручки от продаж товаров, продукции, работ и услуг, а также иного имущества по оплате обязательства по НДС перед бюджетом учитываются в следующем порядке: б Дебет 76Счет 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Активно-пассивные Кредит 68 - отражена задолженность бюджету по НДС по поступлении денежных средств в оплату отгруженных объектов сделки.

По перечню, установленному законодательством с производимых и продаваемых отдельных видов товаров уплачиваются акцизы. Порядок их исчисления и уплаты регламентируется налоговым законодательством. При этом делаются следующие бухгалтерские проводки: 1 Дебет 90Счет 90 - Продажи Активно-пассивные Кредит 68 - на сумму акцизов по товарам, проданным на сторону или Дебет 90Счет 90 - Продажи Активно-пассивные Кредит 76Счет 76 - Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Активно-пассивные - на сумму акцизов по товарам, проданным на сторону, в части неоплаченной выручки при ее определении для целей налогообложения по оплате; 2 Дебет 20 Кредит 68 - на сумму акцизов по товарам, использованным в собственном производстве;.

Федеральные налоги

При этом отличие налогов от сборов заключается в том, что налоги уплачиваются безвозмездно, а при уплате сбора лицо получает взамен определенную услугу, предоставить которую вправе только государственный орган. Федеральные налоги устанавливаются законами Российской Федерации и подлежат взиманию на всей ее территории. Льготы по ним закрепляются только федеральными законами, но органы представительной власти субъектов Федерации и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты. По общему правилу ставки федеральных налогов определяются Федеральным Собранием, однако ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов, минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ. Это могут быть физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели. В законе также могут указываться категории лиц, которые не могут рассматриваться как налогоплательщики конкретного налога и сбора. Чтобы правильно определить объект налогообложения , используются нормы НК РФ.

Федеральные налоги и сборы

Налогоплательщики и плательщики сборов, объекты налогообложения, ставки, сроки перечисления, действующие льготы по каждому виду налогов устанавливаются законодательными актами. Для ведения бухгалтерского учета расчетов организаций с бюджетом по налогам и сборам предназначен счет 68 "Расчеты по налогам и сборам". Это активно-пассивный счет. Аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов. Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных по текущим налоговым платежам, просроченным налоговым платежам, штрафным санкциям, отсроченным и рассроченным суммам по уплате налога и сбора. При этом различают следующие налоги, сборы, пошлины: - относимые на счета продажи 90,91 - НДС и акцизы; - включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг и капитальные вложения дебетуются счета 08Счет 08 - Вложения во внеоборотные активы Активные , 20, 23Счет 23 - Вспомогательные производства Активные , 25Счет 25 - Общепроизводственные расходы Активные , 26Счет 26 - Общехозяйственные расходы Активные , 29Счет 29 - Обслуживающие производства и хозяйства Активные , 97Счет 97 - Расходы будущих периодов Активные , 44Счет 44 - Расходы на продажу Активные - транспортный налог, налог на приобретение транспортных средств, земельная пошлина, таможенная пошлина, арендная плата за землю, налог на воду, отчисления во внебюджетные экономические фонды в виде платы за нормативные выбросы, сбросы загрязняющих веществ в окружающую природную среду и др.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

В цифрах. Бухгалтерский учет расчетов по федеральным налогам.

.

Счет 68 в бухгалтерском учете

.

Учет расчетов по налогам и сборам

.

Учёт расчётов по федеральным налогам

.

Налоговый калькулятор - Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц

.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами - Суть НДС + бухгалтерские проводки - НДС что это такое - НДС просто о сложном