ГлавнаяЗащита прав потребителейНалоги потребительский кооператив

Налоги потребительский кооператив

НДФЛ: какие выплаты пайщикам потребкооператива не освобождены от налога НДФЛ: какие выплаты пайщикам потребкооператива не освобождены от налога 09. Ведомство отмечает, что по нормам закона о потребительской кооперации пайщику, выходящему из потребительского общества, выплачиваются стоимость его паевого взноса и кооперативные выплаты. Иных случаев возврата паевого взноса члену потребительского кооператива законом не предусмотрено. При этом собственником имущества потребительского общества является потребительское общество как юридическое лицо. Имущество потребительского общества не распределяется по долям вкладам между пайщиками и работающими по трудовому договору контракту в потребительской кооперации гражданами. Таким образом, доход, полученный членом потребительского кооператива в виде денежных средств, выплаченных кооперативом в размере стоимости дополнительного паевого взноса за счет своего собственного имущества, облагается налогом на доходы физических лиц в общем порядке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

10. Особенности налогообложения сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов

Налоговые мифы. Часть 3. «Потребительские общества»

Потребительские кооперативы применимы как минимум в трех привычных схемах

Налоговый спецрежим для потребительских кооперативов могут продлить ещё на три года

НДФЛ: какие выплаты пайщикам потребкооператива не освобождены от налога

Презентация

4.4. Особенности налогообложения в сельскохозяйственных потребительских кооперативах

Часть 3.

10. Особенности налогообложения сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов

Объем продаж кооперативов США превышает 650 миллиардов долларов, а Франции — 280 миллиардов евро. Всемирно известный прорыв совершила Бразилия, за семь лет достигла прироста численности пайщиков с 3 миллионов до 40 миллионов. В основе успеха — развитая система кооперативного образования. А сама страна из отстающих и катящихся вниз, вошла в 20 сильнейших экономически развитых стран мира.

В Японии насчитывается 670 крупных потребительских кооперативов, насчитывающих около 14 миллионов пайщиков в маленькой Японии 14 миллионов пайщиков!

Таиланд насчитывает более 400 потребительских обществ со средним количеством членов 1800 человек, и большинство из этих обществ преуспевает. В Индии 25 тысяч потребительских кооперативов и около 700 центральных оптовых магазинов. Это далеко не полный список заслуг потребительских кооперативов несущих социальный вклад в экономику своих стран и мира в целом. Это событие продолжило систему мероприятий ООН по признанию роли кооперативного движения в борьбе с бедностью и безработицей, защите социально уязвимых категорий населения, развитии образования, занятости молодежи и охране окружающей среды.

Намерение Генеральной Ассамблеи состояло в том, чтобы Международный Год Кооперативов 2012 стал началом глобальной кампании, целью которой являлось бы развитие кооперативного бизнеса и поднятие его на новый уровень. Отправным пунктом стратегии глобального кооперативного будущего служит четкая позиция, которую кооперативы демонстрируют всему миру: они предлагают лучший способ ведения бизнеса, который обеспечивает более эффективный баланс в мировой экономике, чем господство одной единственной модели, основанной на повсеместном универсальном механизме купли-продажи.

Кооперативы предлагают другую модель обмена товарами и услугами. Потребительское общество, которое можно рассматривать как высшую форму кооперации предприятий и организаций, по сути совершает основной имущественный оборот внутри одного юридического лица. Происходит это, потому что все связанные между собой поставщики, производители и покупатели являются членами одного кооператива.

И сделки купли-продажи выглядят, как передача паевых и целевых взносов пайщиками друг другу. Это формирует совершенно иную систему налогообложения этих сделок, иную себестоимость, а следовательно, и иную их доходность. Налоговый Кодекс РФ главы 21, 23, 25. Теперь пройдемся по каждому из этих документов в отдельности. Главное, что мы хотим показать — это право Потребительских обществ считаться юридическими лицами, заниматься предпринимательской деятельностью в самом широком смысле этого слова, радикально оптимизировать свои налоги и иметь еще ряд преференций от Российского законодательства.

Юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности коммерческие организации либо не имеющие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками некоммерческие организации. Причем потребительский кооператив является на сегодняшний день единственной формой некоммерческой организации, по отношению к которой сделана такая оговорка.

Заключительный вывод: ПК - некоммерческая организация и поэтому пользуется налоговыми льготами, но при этом занимается предпринимательской деятельностью, получает прибыль и распределяет ее между своими участниками. Соответственно, с юридической точки зрения сделок купли-продажи не происходит, так как весь паевой фонд принадлежит ПК, происходит передача друг другу паевых взносов членами кооператива внутри одного юридического лица.

Из этого следует, что передача целевых и паевых взносов не являются сделками купли-продажи, а значит, не облагаются налогами. Например, НДС и Налог на прибыль могут быть сокращены до нуля. Объект налогообложения 2.

В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения: 1 операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса; Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг 3. Не признается реализацией товаров, работ или услуг: 3 передача основных средств, нематериальных активов и или иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью; 4 передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер в частности, вклады в уставный складочный капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества договору о совместной деятельности , договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов ; Статья 149.

Не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения реализация а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд на территории Российской Федерации: 12 долей в уставном складочном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, за исключением базисного актива финансовых инструментов срочных сделок, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 2 При определении налоговой базы также не учитываются целевые поступления… на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности…, а также целевые поступления от других организаций и или физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов расходов , полученных понесенных в рамках целевых поступлений.

К целевым поступлениям на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности относятся: 1 осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях взносы учредителей участников, членов , пожертвования, признаваемые с гражданскимзаконодательством Российской безвозмездно полученных некоммерческими таковыми в соответствии Федерации, доходы в виде организациями работ услуг , выполненных оказанных на основании соответствующих договоров.

Система ПК позволяет удовлетворять потребность сотрудников юридических лиц, входящих в состав Кооператива, в материальном поощрении их труда, но при этом законно не делать отчисления в государственные фонды, так как получаемые денежные средства не являются юридически заработной платой. Пайщик физ. Как решается вопрос с пенсиями и страховой медициной? Статья 22. Размеры вступительного и паевого взносов п. На вступительные и паевые взносы не могут обращаться взыскания по личным долгам и обязательствам пайщиков Статья 25.

Имущественная ответственность потребительского общества и его членов п. Потребительское общество не отвечает по обязательствам пайщиков. То есть, для того чтобы защитить свое имущество от конфискации, пайщики могут внести его в виде пая в ПК.

Приход или уход членов кооператива не нуждается в регистрации в налоговых или иных государственных органах, а пайщики физ. Упрощение бухгалтерского учета за счет отсутствия или уменьшения налогооблагаемой базы, возможности передачи функции налоговой отчетности из Кооперативных участков в центральную бухгалтерию.

На базе юридического лица, вступающего в Кооператив, создается Участок, который не является отдельным юридическим лицом, поэтому, у него нет обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность в проверяющие органы.

Вся первичная бухгалтерия направляется в центральную бухгалтерию Кооператива. Экономические и организационные выгоды при внешнеэкономической деятельности. Далее ПК вправе распоряжаться своим имуществом — паевым фондом и давать пайщикам в прокат, безвозмездное пользование по доверенности , а также продавать.

В последнем случае оплачиваются НДС и таможенные пошлины по остаточной балансовой стоимости. Что есть современная кооперация? Отсутствие налогообложения. Возможность проводить коммерческую и некоммерческую деятельность в рамках одного юридического лица.

Сохранение собственности от кредиторов и рейдеров. Снижение материальных затрат на приобретение разного рода товаров и услуг и др. В Советском Союзе насчитывалось порядка 65 миллионов пайщиков.

И с каждым годом число пайщиков по всему миру растет. Потому, что сейчас все больше и больше говорят о социальной ответственности бизнеса, о решении социальных вопросов общества, а это как раз и есть те сферы, которые поддерживает и развивает потребительская кооперация во всем мире.

Конкуренция в бизнесе с каждым днем только растет, война за клиентов все сильнее и "кровопролитнее". Поэтому актуальность потребкооперации становится все очевиднее и очевиднее. Кто раньше, кто позже, но уверен, что к осознанию важности объединения придут все. Мы с вами делаем будущее уже сегодня!

Налоговые мифы. Часть 3. «Потребительские общества»

Особенности налогообложения сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов Как юридическое лицо, СКПК несет обязательства по уплате следующих налогов и сборов, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ: Все налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе по каждому из налогов, подлежащих уплате. Уставная деятельность кооператива в виде предоставления займов своим членам не является объектом начисления НДС. Не подлежат налогообложению операции по предоставлению займа в денежной форме на основании пп. В связи с этим, доходы, полученные займодавцем за предоставление займа в денежной форме, НДС не облагаются. У СКПК объектом налогообложения могут быть операции по реализации товаров, работ, услуг.

Потребительские кооперативы применимы как минимум в трех привычных схемах

Налоговый спецрежим для потребительских кооперативов могут продлить ещё на три года Фото с сайта pixabay. С 1 января 2018 года эта категория налогоплательщиков должна перейти на общий режим налогообложения, что резко ухудшит конкурентоспособность кооперативных организаций на рынке. Авторы законопроекта, среди которых вице-спикер Совета Федерации Евгений Бушмин и глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, подчёркивают, что это приведёт к закрытию ряда предприятий розничной торговли, общественного питания, бытового обслуживания, а также к сокращению социальной деятельности потребкооперативов на селе. Если лишить организации потребительской кооперации налоговых льгот, они будут вынуждены поднять цены на товары, что может спровоцировать рост социальной напряжённости на селе, отмечают парламентарии. В связи с этим предлагается продлить специальный налоговый режим для потребкооперативов ещё на три года.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ КООПЕРАТИВЫ КАК СПОСОБ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Особенности налогообложения в сельскохозяйственных потребительских кооперативах Сельскохозяйственные кооперативы несут обязательства по уплате и подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе по следующим налогам и сборам: Федеральные: НДС; НДФЛ; ЕСН; налог на прибыль; государственная пошлина. Региональные: налог на имущество организаций; транспортный налог.

Потребительские кооперативы являются некоммерческими организациями и в зависимости от вида их деятельности подразделяются на перерабатывающие, сбытовые торговые , обслуживающие, снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие, кредитные, страховые и иные кооперативы, созданные в соответствии с предусмотренными требованиями, для выполнения одного или нескольких из указанных видов деятельности.

Налоговый спецрежим для потребительских кооперативов могут продлить ещё на три года

Однако существуют свои нюансы. Если принять такую трактовку, то подобные действия позволят распределить большую сумму среди своих пайщиков, чем при делении чистой прибыли. Ведь если выплаты распределяются пропорционально вкладам участников, они могут рассматриваться как дивиденды п. Следовательно, нужно применять общие налоговые ставки — 13 или 20 процентов.