Стоимость ос для расчета налога на прибыль

Однако и раньше остаточную стоимость при реализации имущества, к которому применялась амортизационная премия, нужно было определять в том же порядке. То есть как разницу между первоначальной стоимостью, амортизационной премией и начисленной за период эксплуатации амортизацией. При реализации имущества взаимозависимому лицу до истечения пяти лет с момента ввода этого имущества в эксплуатацию его остаточную стоимость нужно увеличить на сумму амортизационной премии абз. Дата признания расходов, уменьшающих выручку от реализации амортизируемого имущества, при расчете налога на прибыль зависит от того, какой метод определения доходов и расходов использует организация: метод начисления или кассовый метод.

Содержание:

• Как учесть модернизацию основного средства при расчете налога на прибыль
• Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества
• Отложенный налог на прибыль
• Налогина прибыль при покупке ос
• Как учитывать остаточную стоимость ОС при расчете налога на прибыль?
• Порядок налогового учета основных средств в 2017-2018 годах
• Разбираемся в особенностях бухучета и налогообложения при продаже основных средств

Отключить рекламу До 01. При этом, особого порядка для компаний, использующих амортизационную премию, положениями НК РФ предусмотрено не было.

Как учесть модернизацию основного средства при расчете налога на прибыль

Однако и раньше остаточную стоимость при реализации имущества, к которому применялась амортизационная премия, нужно было определять в том же порядке. То есть как разницу между первоначальной стоимостью, амортизационной премией и начисленной за период эксплуатации амортизацией. При реализации имущества взаимозависимому лицу до истечения пяти лет с момента ввода этого имущества в эксплуатацию его остаточную стоимость нужно увеличить на сумму амортизационной премии абз.

Дата признания расходов, уменьшающих выручку от реализации амортизируемого имущества, при расчете налога на прибыль зависит от того, какой метод определения доходов и расходов использует организация: метод начисления или кассовый метод. Расчет налоговой базы Налоговую базу при реализации амортизируемого имущества рассчитайте в момент реализации. Если такой объект был реализован лицу, которое по отношению к организации-продавцу является взаимозависимым , сумму амортизационной премии нужно восстановить и включить ее в состав внереализационных доходов.

Одновременно сумма восстановленной амортизационной премии увеличивает остаточную стоимость имущества т. Амортизационную премию по основным средствам, реализованным по истечении пяти лет с момента ввода в эксплуатацию, не восстанавливайте.

Даже если объект был реализован взаимозависимому лицу. Если расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества, не превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается прибылью. Обоснованность отдельного отражения прибыли и убытка от реализации амортизируемого имущества заключается в том, что убыток учитывается при расчете налога на прибыль не в полной сумме, а частями п.

Кроме того, учет доходов и расходов по реализации амортизируемого имущества ведется пообъектно. Сама по себе эта величина в расчете налоговой базы не участвует.

Признание убытков Если расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком. Он включается в состав прочих расходов равными долями в течение определенного периода времени. Период, в течение которого нужно относить на расходы убыток от реализации объектов недвижимости, определяйте в общем порядке.

Объект недвижимости исключается из состава амортизируемого имущества на дату его передачи покупателю на дату составления передаточного акта. В этот момент он утрачивает признаки амортизируемого имущества, поскольку организация прекращает его использование для извлечения дохода п. Начисление амортизации по объекту прекращается со следующего месяца, поэтому на дату составления передаточного акта в налоговом учете фиксируется его остаточная стоимость и сумма возникшего убытка разница между продажной ценой объекта и расходами, связанными с реализацией.

Признавать этот убыток можно со следующего месяца после реализации объекта т. Установленными правилами признания убытков от реализации амортизируемого имущества могут воспользоваться не только действующие организации, но и правопреемники реорганизованных организаций. Это следует из положений пункта 2. Пример отражения в бухгалтерском и налоговом учете убытка от реализации объекта недвижимости. В этом же месяце организации передали правоустанавливающие документы на госрегистрацию перехода права собственности.

В бухучете убыток полностью признается в мае. Однако дополнительные записи, связанные с его признанием, в бухучете не отражаются. Оборудование относится к третьей амортизационной группе. В налоговом учете амортизация начисляется линейным способом. Таким образом, организация получила убыток от реализации амортизируемого имущества. В декларации по налогу на прибыль убыток от реализации амортизируемого имущества отражайте следующим образом.

Таким образом, вы приплюсуете его к налоговой базе а выручку от реализации имущества и расходы, связанные с реализацией, укажите в полной сумме. Часть убытка, который учитывается в данном отчетном налоговом периоде по налогу на прибыль, отразите в налоговой декларации по строкам 100 и 130 приложения 2 к листу 02.

Остальную сумму убытка включайте в расходы аналогичным образом в течение периода времени, определенного для списания убытка. Вас также может заинтересовать.

Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества

Учитываем налог на прибыль с продажи При реализации основных средств налог на прибыль вычисляется по остаточной стоимости имущества. Однако, в такой ситуации остаточная стоимость исчисляется иначе — по формуле, регламентированной в письме Минфина России от 09. Если компания исчисляет амортизацию не линейным, а другими способами, то расчет остаточной стоимости следует производить в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ. Сумма амортизационной премии по основным средствам складывается из дополнительно произведенных расходов на приобретение имущества, а также из сумм финансовых вложений, направленных на проведение модернизации или достройке объекта.

Отложенный налог на прибыль

После завершения строительства оформлен акт приема-передачи построенного объекта и поданы документы на государственную регистрацию. На дату подачи документов на госрегистрацию объект вводится в эксплуатацию, то есть учитывается в составе основных средств. С первоначальной стоимости построенного объекта будет начисляться амортизация линейным способом со следующего месяца после ввода его в эксплуатацию. Налоговый учет В налоговом учете первоначальная стоимость ОС будет отличаться от первоначальной стоимости для целей бухгалтерского учета. В нее не включены проценты по кредиту в сумме 500 000 руб. В регистре налогового учета первоначальная стоимость будет отражена в сумме 7 660 500 руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПБУ 18? Сейчас объясню!

Определяя удельный вес остаточной стоимости, учитывайте все основные средства, которые являются амортизируемым имуществом, независимо от того, облагаются они налогом на имущество или нет. При этом, если организация начисляет амортизацию линейным методом ст. Если же организация начисляет амортизацию нелинейным методом, остаточную стоимость основных средств можно определять как по данным налогового учета, так и по данным бухучета п. Выбранный вариант нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения ст. Некоторые особенности имеет определение остаточной стоимости основных средств, в отношении которых применялась амортизационная премия. Если ввод такого объекта в эксплуатацию и начало его амортизации приходятся на один отчетный налоговый период , то при расчете остаточной стоимости за месяц ввода объекта в эксплуатацию амортизационную премию нужно учитывать.

Введение[ править править код ] Уплачиваемый предприятием налог на прибыль, как правило, отличается от условного налога произведения бухгалтерской прибыли до налогообложения на ставку налога , поэтому бухгалтерская прибыль не может служить надёжным индикатором налоговых выплат. Прибыльное предприятие может законно показывать в налоговой отчётности нулевую или отрицательную налоговую базу, и, наоборот, убыточное предприятие может быть обременено большими выплатами налога. Например, в МСФО обязательства работодателя по выплатам негосударственных пенсий могут приводить к начислению долгосрочного пенсионного обязательства [7]. На практике соблюсти баланс интересов государства, налогоплательщиков и финансовых рынков не удалось.

Налогина прибыль при покупке ос

Компания на УСН при пересчете налоговой базы вправе выбрать нелинейный метод Налог на прибыль при покупке ос К примеру, в 2011 -2015 годах этот лимит был установлен в 40 тыс. Пример Организация приобрела компьютер стоимостью 30 тыс. Стоимость компьютера может быть списана на расходы единовременно, при передаче компьютера в эксплуатацию. Важно Если бы стоимость компьютера составила, к примеру, 50 тыс.

Как учитывать остаточную стоимость ОС при расчете налога на прибыль?

.

Порядок налогового учета основных средств в 2017-2018 годах

.

Разбираемся в особенностях бухучета и налогообложения при продаже основных средств

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"