Пример заполнения 6 ндфл нулевая

Строка 030 заполняется суммарно по всем кодам вычетов приказ ФНС России от 10. Шаг 4. Строка 040. С дивидендов налог указывается в графе 045 и рассчитывается так же. Шаг 5. Строка 050.

Содержание:

• Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?
• 6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?
• Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года. Полное руководство
• Нулевой расчет 6-НДФЛ в 2019 году: образец
• 6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?
• Образец нулевого 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года
• 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019: пример заполнения

Нулевой расчет 6-НДФЛ — это ситуация, когда компания не ведет деятельность и не делает выплат сотрудникам. Сдается он ежеквартально всеми налоговыми агентами, которые выплачивают доход физлицам и обязаны удерживать с этих выплат подоходный налог.

Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?

Сроки и порядок представления расчета Расчет сдают налоговые агенты п. Расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом — п. Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом отчетном периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают, как подать форму: виртуально или на бумаге п.

Если работодатель выявит, что в прошедшем году ошибся и не удержал НДФЛ с выплаты сотруднику, который все еще трудится в организации, налог нужно удержать при выплате доходов в текущем году. Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется. Работник трудился в разных филиалах. В части справки налоговый агент имеет право представлять множество файлов: до 3 тыс. В нем надо показать все доходы физлиц, с которых исчисляется НДФЛ.

В форму 6-НДФЛ не попадут доходы, с которых налоговый агент не платит налог например, детские пособия, суммы оплаты по договору купли-продажи имущества, заключенному с физлицом. При использовании разных НДФЛ-ставок придется заполнять несколько блоков строк 010—050 отдельный блок на каждую ставку. В строках 060—090 показываются суммированные цифры по всем ставкам.

Таким образом, в раздел 2 расчета за 2018 год попадут выплаты за IV квартал. Для каждой выплаты определяется дата: получения дохода — в стр. Статья 223 НК РФ определяет даты возникновения различных видов доходов, а ст. Приведем их в таблице: Основные виды доходов Срок перечисления НДФЛ Зарплата аванс , премии Последний день месяца, за который начислили зарплату или премию за месяц, входящую в систему оплаты труда п.

Если аванс выплачивается в последний день месяца, то по существу он является оплатой труда за месяц и при его выплате надо исчислить и удержать НДФЛ п. В этом случае сумма аванса в расчете показывается как самостоятельная выплата по тем же правилам, что и зарплата Отпускные, больничное пособие День выплаты пп.

Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности Выплаты при увольнении зарплата, компенсация за неиспользованный отпуск Последний день работы пп. Не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат: окончание соответствующего налогового периода, дата выплаты денежных средств, дата окончания действия договора если это АО Подарки в натуральной форме День выплаты передачи подарка пп. Отключить рекламу Доходы в строке 130 расчета указываются полностью, без уменьшения на НДФЛ и вычеты.

Доходы, у которых все три даты по строкам 100—120 совпадают, отражаются в одном блоке строк 100—140. Организация имеет в штате 15 сотрудников. За 9 месяцев 2019 года начислены зарплата, премии, отпускные и пособие по временной нетрудоспособности в общей сумме: 7 462 315,17 руб.

НДФЛ со всех выплат составляет 964 485 руб. В июле 2019 г. Всего за 9 месяцев 2019 г. В третьем квартале выплачены: 05. Больничный выдан с 01. Отпуск предоставлен с 19. Премия и зарплата за июль включены в один блок строк: 100 — 140, поскольку все три даты в строках 100, 110 и 120 у них совпадают.

Общая сумма 983 835,30 руб. Зарплата за сентябрь в раздел 2 не включается, поскольку выплачивается уже в октябре 2019 г. Расчет организация предоставила 18. Как отразить начисление зарплаты в одном квартале, а выплату — в другом Если зарплата начислена в одном квартале, например, в марте, а выплачена в следующем — уже в апреле, то данная операция отражается в расчете за полугодие по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100-140 раздела 2.

А это имеет принципиальное значение для оформления расчета 6-НДФЛ. При выплате зарплаты — это последний день периода ее начисления, а при оплате по ГПД — дата фактической оплаты работ либо ее перевода на счет получателя. Поэтому, вознаграждения по ГПД нужно включать в расчет за период, в котором они были фактически выплачены физлицу пп. При этом, дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет. Москве от 16. Сумма показывается нарастающим итогом с начала года.

Если компания в 2019 году возвращает физлицу НДФЛ, излишне удержанный из доходов прошлого года, то эта сумма отразится по стр. В раздел 2 формы данная операция не включается. Уточненный расчет 6-НДФЛ за прошлый год сдавать не нужно. При этом компания должна представить в инспекцию скорректированные сведения по форме 2-НДФЛ. НДФЛ к уплате необходимо уменьшить на сумму произведенного возврата.

Если налоговый агент перечислил налог без учета этой суммы, то возникает излишне уплаченная сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета. Москве от 30. Если работнику в октябре 2018 года предоставили имущественный вычет: вернули налог, удержанный с начала года. При этом расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев был уже сдан в инспекцию. В данной ситуации не нужно уточнять сданную форму. Операция по возврату НДФЛ отразится в следующей отчетности — за 2018 год по строкам 030 и 090 расчета.

Показатель строки 070 не надо уменьшать на сумму налога, подлежащую возврату на основании уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет. Включаем в расчет доплату к отпуску Датой получения дохода в виде единовременной доплаты к ежегодному отпуску является день ее фактической выплаты. ФНС РФ предлагает заполнять раздел 2 6-НДФЛ так: даты, указанные в строках 100 и 110, совпадают — день фактического получения доплаты; по строке 120 указывается день, следующий за днем фактической выплаты дохода.

Доходы физлиц отражаются в форме в соответствии с кодами, которые приведены в перечне, утвержденном Приказом ФНС РФ от 10. Так, если компания выплачивает сотруднику единовременную доплату к ежегодному отпуску, то в форме 2-НДФЛ эта сумма отражается с кодом 4800.

При получении гражданином такого дохода удержание исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных доходов. При этом удержать можно не более половины выплачиваемой суммы.

Если в течение года удержать исчисленную сумму налога невозможно, то до 1 марта следующего года необходимо письменно сообщить об этом и о сумме неудержанного НДФЛ физлицу и налоговикам. Работник получил доход в натуральной форме 17. При этом НК РФ установлено, что если срок уплаты налога приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Работнику оплачен больничный 09. При этом срок перечисления налога с указанной выплаты наступает в другом периоде представления, а именно 09. В этом случае независимо от даты непосредственного перечисления НДФЛ в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 год.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2019 года рассматриваемая операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 09. Налог с указанных сумм платится в последний день месяца, в котором были выданы деньги. В рассмотренной ситуации компания пересчитала отпускные в связи с премированием работников. В отношении некоторых из них выдача отпускных и их перерасчет приходятся на разные отчетные периоды. Как заполнить 6-НДФЛ в этом случае. В разделе 1 данной формы следует прописать итоговые величины с учетом уменьшенной суммы отпускных.

В этом случае в разделе 1 формы 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором выдана доплата, указываются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных. Должно ли каждое обособленное подразделение отдельно уплачивать НДФЛ и сдавать отчетность? В этом же месяце он подает заявление на отпуск с 01. Затем с 01. Если подразделение с ОКТМО1 выплачивает работнику зарплату больничные или отпускные , доначисленную за время работы в нем, то данная операция отражается в форме 6-НДФЛ, которую сдает это подразделение.

При этом суммы оплаты труда, доначисленные работнику, отражаются в том месяце, за который они начислены, а пособие и отпускные — в том месяце, в котором они непосредственно выданы В январе работник трудится в подразделении с ОКТМО1, с 01. В январе сотрудник идет в отпуск.

Если же нужно пересчитать НДФЛ по работникам уже ликвидированного обособленного подразделения, то сдать уточненный расчет 6-НДФЛ придется по месту учета головной организации. Указать в нем необходимо ее КПП. За следующие периоды отчитываться не надо. В расчете нужно отразить только те доходы, налог с которых удержан до закрытия ОП.

Поскольку удержание суммы налога с зарплаты, начисленной за май, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате денег, то строка 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2017 года не заполняется письмо ФНС РФ от 01. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то операция отражается в периоде завершения. При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п.

Датой фактического получения оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход в соответствии с трудовым договором письмо ФНС РФ от 25. То есть отражается сумма НДФЛ, которая удержана пп. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то выплата отражается в периоде завершения письма ФНС РФ от 25.

Блок строк 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняется по каждому сроку перечисления налога отдельно, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, сроки перечисления налога различные Приказ ФНС РФ от 14. В ответ на это обращение налоговая сообщила следующее. Согласно ст. Если учредитель ликвидирует или реорганизует свою фирму, последним налоговым периодом для нее считается отрезок времени с начала года до дня, когда прекращение работы компании регистрируется в госорганах.

Расчет по форме 6-НДФЛ компания предоставляет за этот же период. Правопреемник не подает такой расчет за реорганизованную компанию. Однако если фирма, которую реорганизуют, не выполнила свои обязательства, то правопреемники должны предоставить в госорганы все полагающиеся документы. Сроки для сдачи уточненного расчета НК РФ не определяет. Однако его лучше отправить в инспекцию до того, как налоговики найдут неточность.

Тогда штрафа в размере 500 рублей можно не опасаться. В строках, где обнаружены ошибки, указываются верные данные, в остальных строках — те же данные, что и в первичной отчетности. Для достоверного формирования состояния расчетов с бюджетом, в случае изменения данных КРСБ после сдачи уточненных расчетов, можно подать заявление на уточнение ошибочно заполненных реквизитов расчетных документов.

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?

Сроки и порядок представления расчета Расчет сдают налоговые агенты п. Расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позднее последнего дня месяца, следующего за указанным периодом — п. Расчет 6-НДФЛ представляется только в электронной форме по ТКС, если в налоговом отчетном периоде доходы выплачены 25 и более физлицам, если 24 и менее, то работодатели сами решают, как подать форму: виртуально или на бумаге п. Если работодатель выявит, что в прошедшем году ошибся и не удержал НДФЛ с выплаты сотруднику, который все еще трудится в организации, налог нужно удержать при выплате доходов в текущем году. Сообщать о невозможности это сделать в прошлом году не требуется.

Как заполнить форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года. Полное руководство

Корректировка 6-НДФЛ за 2016 год Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ — ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете. НК РФ оговаривает, что расчетную форму по подоходному налогу обязаны сдавать все работодатели-налоговые агенты. Расчет 6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет: расчет можно не сдавать, или сдать с нулевыми показателями, если начисления в пользу наемного персонала или иных физлиц не производились на протяжении всего года; расчет с заполненными показателями не нулевой нужно сдавать, если хотя бы в одном месяце отчетного года был начислен доход физлицам. Решив в целом вопрос о том, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ или обычный, работодатель должен определиться с количеством подаваемых расчетов в течение налогового года. Этот показатель зависит от того, в каком интервале прошли начисления и выплаты доходов. Если зарплата или другие поступления были отражены в учете в 4 квартале, то достаточно подачи годовой формы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особенности заполнения и представления 6-НДФЛ (ч. 1)

Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода письмо ФНС России от 18. Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ. Подробнее о форме читайте в этой рубрике. Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы п. Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам и соответственно, при неначислении на них налога в течение отчетного периода у работодателя не возникает. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его письмо ФНС России от 04.

.

Нулевой расчет 6-НДФЛ в 2019 году: образец

.

6-НДФЛ нулевая: нужно ли сдавать?

.

Образец нулевого 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года

.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019: пример заполнения

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчет 6-НДФЛ. Лучшее объяснение, как заполнить. 1 квартал 2018