Расходы усн аренда автомобиля

Как учесть затраты. Есть ли ограничения по аренде конкретной машины, затраты хотим списывать согласно договора от организации. Есть ли лимит по аренде конкретного автомобиля, не включая расходы расходы платит предприятие , учитывается ли при этом рыночная стоимость аренды? Вопрос по аренде автомобиля обозначить письменно, где бы была указана рыночная стоимость аренды автомобиля физического лица, обслуживание организацией техосмотра и прочих услуг по автомобилю. Ответ Отвечает Александр Ермаченко, эксперт в области налогообложения и юридического права.

Содержание:

• Усн аренда автомобиля расходы
• Как учесть затраты на аренду автомобиля, при УСН и ЕНВД?
• Ип на усн и арендованный автомобиль
• Какие расходы на содержание арендованного автомобиля можно учесть при УСН (доходы минус расходы)?
• Аренда автомобиля при усн доходы минус расходы
• Расходы усн аренда автомобиля

Чтобы списать покупку автомобиля на расходы, нужно выполнить три условия: ввести транспорт в эксплуатацию, начать использовать в предпринимательской деятельности и оплатить расходы п. При этом, чтобы принять к учету автомобиль, не нужно дожидаться его госрегистрации п.

Усн аренда автомобиля расходы

Как учесть затраты. Есть ли ограничения по аренде конкретной машины, затраты хотим списывать согласно договора от организации. Есть ли лимит по аренде конкретного автомобиля, не включая расходы расходы платит предприятие , учитывается ли при этом рыночная стоимость аренды? Вопрос по аренде автомобиля обозначить письменно, где бы была указана рыночная стоимость аренды автомобиля физического лица, обслуживание организацией техосмотра и прочих услуг по автомобилю.

Ответ Отвечает Александр Ермаченко, эксперт в области налогообложения и юридического права. Рыночная цена договора аренды Гражданским законодательством в отношении конкретных автомобилей не определяется. По Гражданскому кодексу РФ любая сделка считается возмездной, если иное не следует из законодательства или договора п. Сделка оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. С позиций гражданского законодательства эта цена признается рыночной. Для целей налогового законодательства рыночная цена важна в тех случаях, когда сделка нарушает условия рыночного ценообразования и результате общество получает налоговую выгоду.

Корректировать цены таких сделок для целей налогообложения инспекции вправе, только если докажут, что участник получил необоснованную налоговую выгоду. Сама по себе взаимозависимость сторон сделки не может быть основанием для доначисления налогов и взыскания пени и штрафов. К такому выводу пришел Верховный суд РФ в определении от 11 апреля 2016 г. Поскольку Ваша организация в результате такой сделки выгоду не получает, то нет оснований для того, чтобы оспаривать цену аренды, согласованную сторонами.

Если организация использует автомобиль в деятельности на УСН доходы за вычетом расходов, то включить в состав затрат, уменьшающих налоговую базу, можно: — суммы арендной платы, согласованную сторонами подп. Затраты можно признать только после фактической оплаты п. Все расходы должны быть документально подтверждены п. Если автомобиль используется в деятельности на ЕНВД, то расходы учесть нельзя. Если авто используется сразу в обоих видах деятельности, то расходы следует распределять.

Подробнее об этом см. Из рекомендации Как оплатить и отразить в бухучете аренду личного автомобиля сотрудника Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Аренда автомобиля Что нужно учесть при составлении договора аренды личного автомобиля сотрудника Заключая договор, особое внимание уделите описанию арендуемого транспорта.

В соглашении нужно прописать такие технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль взят в аренду. Только в этом случае договор аренды считается заключенным. Чтобы все сведения были максимально точными, сверьте их с паспортом транспортного средства ПТС или со свидетельством о регистрации.

Также в договоре лучше сразу прописать обязанность сотрудника передать вам документы, необходимые для эксплуатации автомобиля. В частности, это оригиналы свидетельства о его регистрации, техпаспорт, талон техосмотра и страховой полис.

А чтобы весь этот набор сотрудник представил вовремя, можно предусмотреть в том же договоре неустойку, штраф или пени за нарушение сроков. Но помните, что право собственности остается за сотрудником. Оно перейдет к вашей организации, только если руководство решит выкупить автомобиль ст. Первая: в страховом полисе записано, что к управлению автомобилем допускается неограниченный круг людей.

В этом случае со страховкой ничего делать не нужно. Вторая: в страховом полисе указаны конкретные люди, которые имеют право управлять автомобилем. Если запланировано что управлять транспортом будут другие люди, то в полис нужно будет внести изменения. Причем сделать это должен будет сотрудник-арендодатель.

За внесение изменений в полис придется заплатить. Если договор не обязывает сотрудника-арендодателя оформить страховку, все дополнительные расходы понесет организация-арендатор ст. Эти затраты можно будет учесть при расчете налога на прибыль п.

Если же арендуете незастрахованный автомобиль, то оформить полис ОСАГО придется самостоятельно и за свой счет. Ведь страховать ответственность обязан именно тот, кто владеет автомобилем. То есть не только собственники, но и те, кто арендует транспорт ст. Документальное оформление Как документально оформить получение автомобиля в аренду Операции по получению автомобиля в аренду в бухучете отразите на основании акта о приеме-передаче транспортного средства.

В нем надо указать согласованную стоимость автомобиля, его пробег, а также техническое состояние по результатам осмотра. Передаточный акт можно составить на унифицированном бланке ф. В договоре аренды транспортного средства можно предусмотреть его выкуп. Нужно ли ежемесячно составлять акт оказания услуг при аренде автомобиля сотрудника Отдельно скажем про акт оказанных услуг по аренде автомобиля.

Такой документ нужно составлять, только если это предусмотрено договором аренды. Если же в договоре нет ни слова про акт, то учесть расходы можно и без него. Кто должен оплачивать техосмотр автомобиля, который арендован у сотрудника Нельзя не упомянуть и про технический осмотр автомобиля. А для покупки полиса не обойтись без диагностической карты о том, что пройден техосмотр подп. Оплачивать техосмотр нужно в зависимости от того, какой договор заключен. Возможны два варианта.

Вариант 1. Договор аренды автомобиля с экипажем. В этом случае расходы на содержание транспорта возлагаются на арендодателя ст. Соответственно, платить за техосмотр должен сотрудник. Вариант 2. Договор аренды автомобиля без экипажа. При таком раскладе обязанность содержать арендованную машину лежит на арендаторе ст. Значит, именно организация будет платить за техосмотр.

Из рекомендации Как учесть при налогообложении расходы на аренду личного автомобиля сотрудника. Организация, которая арендует у своего сотрудника транспортное средство и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ.

Поэтому удержите НДФЛ с сумм арендной платы, выданной сотруднику. НДФЛ удержите при фактической выплате арендной платы п. Расходы на ремонт учитывайте в следующем порядке. Если по договору аренды эти расходы несет арендодатель, а фактически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной форме ст.

Такие доходы сотрудника арендодателя включите в базу по НДФЛ. Во всех остальных случаях стоимость ремонта доходом арендодателя не является. Объясняется это тем, что у арендодателя сотрудника не возникает при этом экономической выгоды дохода ст. Поэтому отсутствует налоговая база по НДФЛ. Расходы на техосмотр учитывайте в порядке, аналогичном учету расходов на ремонт. То есть если по договору аренды эти расходы несет арендодатель, а фактически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной форме ст.

В остальных случаях стоимость проведенного техосмотра доходом арендодателя сотрудника не является. Расходы на ГСМ и другие аналогичные затраты размер которых зависит от фактического потребления не должны включаться в налоговую базу по НДФЛ.

Арендатор осуществляет их исключительно в собственных интересах ст. Следовательно, сотрудник арендодатель никакой экономической выгоды не получает и дохода в натуральной форме не возникает п. Таким образом, НДФЛ платить в этом случае не нужно. Если организация произвела улучшения имущества например, реконструкцию или модернизацию с согласия сотрудника арендодателя , затраты организации-арендатора, связанные с такими улучшениями, считаются доходом арендодателя в натуральной форме п.

Датой получения дохода в этом случае является момент передачи реконструированного модернизированного автомобиля сотруднику арендодателю по окончании договора аренды подп. Подробнее об удержании налога см. Как удержать НДФЛ с дохода в натуральной форме. Страховые взносы Нужно ли начислить страховые взносы на сумму арендной платы за аренду личного автомобиля сотрудника По общему правилу взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы арендной платы не начисляйте.

Если организация заключила с сотрудником договор аренды автомобиля с экипажем, такой договор можно расценивать как смешанный, то есть в нем присутствуют элементы двух видов договоров аренды и оказания услуг п. О том, как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование в этом случае, см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний платить нужно только в том случае, если в договоре аренды автомобиля с экипажем прописана такая обязанность п. Выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование в данном случае автомобиля не признаются объектом обложения страховыми взносами п. К таким договорам, в частности, относится договор аренды транспортного средства без экипажа ст. Следовательно, взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование не нужно начислять ни с суммы арендной платы, ни с затрат по эксплуатации автомобиля.

По общему правилу взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с выплат по гражданско-правовым договорам не начисляются. Исключением является случай, когда договором предусмотрена обязанность уплаты таких взносов. Об этом сказано в пункте 1 статьи 20.

Поэтому с суммы затрат по эксплуатации автомобиля взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний также не начисляйте. Транспортный налог Организация не должна платить транспортный налог за автомобиль, арендуемый у сотрудника.

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какой режим налогообложения применяет организация. Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят налог с доходов, арендные платежи не уменьшают. Такие организации не учитывают никакие расходы п. Пример, как на упрощенке учесть расходы на аренду у сотрудника автомобиля без экипажа. Колесовым договор аренды транспортного средства без экипажа. Вся сумма выплат, начисленных Колесову по договору аренды, ежемесячно включается в налоговую базу по НДФЛ.

Как учесть затраты на аренду автомобиля, при УСН и ЕНВД?

Бухгалтерский учет аренды автомобиля у Торговая организация арендует автомобиль для развоза товара по торговым точкам. Так можно ли его поставить в расходы, при расчете налога по УСН? Учет расходов на страховку при аренде автомобиля. Например, она позволяет снизить налоговый вычет юридического лица или отдельного Чем ограничивается переход? На территории данной базы можно арендовать холодный склад, площадью - Сторона арендодателя - ИП на Усн.

Ип на усн и арендованный автомобиль

Прошу проконсультировать по двум спорным вопросам: -Первый вопрос: ООО имеет юридический адрес п. Ип на усн и арендованный автомобиль Организация хочет взять в аренду у физического лица грузовой автомобиль для использования в предпринимательской деятельности. Правомерно ли будет относить на затраты не только расходы на приобретение ГСМ, но и расходы на ремонт и покупку запасных частей?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный автомобиль предпринимателя

Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись. Договор аренды автомобиля между организацией и организацией образец Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Это основные принципы, из которых следует исходить при решении вопроса о правомерности учета тех или иных расходов для целей применения УСН. Аренда автомобиля при усн доходы минус расходы В нем обязательно значатся: ее пробег на момент передачи; стоимость данного актива; данные технического осмотра; номер подписанного сторонами договора аренды. Безвозмездная аренда автомобиля учет при усн доходы минус расходы НК РФ. Минфин РФ в Письме от 22.

Какие расходы на содержание арендованного автомобиля можно учесть при УСН (доходы минус расходы)?

.

Аренда автомобиля при усн доходы минус расходы

.

Расходы усн аренда автомобиля

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля